Версия для печати

Аудит теория и практика

Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора (в части вопросов экзаменационных билетов)

Правовое регулирование хозяйственной деятельности и трудовых отношений
Бухгалтерский учет и отчетность
Налогообложение юридических и физических лиц
Финансы организации: менеджмент и анализ
Аудит

Область знаний «ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ»

Тема 1. Основы правового регулирования

1. Предпринимательская деятельность: понятие, признаки.
2. Правовые акты: понятие, виды, порядок вступления в силу.
3. Гражданское законодательство: понятие, характеристика. Гражданский кодекс и его структура.
4. Способы государственного регулирования предпринимательской деятельности.
5. Формы и методы контроля предпринимательской деятельности: виды, законодательное и нормативное регулирование.
6. Особенности государственного контроля в сфере предпринимательской деятельности: субъекты и объекты государственного контроля, основные цели, виды.
7. Государственное регулирование лицензирования деятельности: примеры лицензируемых видов деятельности, порядок предоставления лицензии и контроль за соблюдением правил деятельности.
8. Ответственность лицензиата за нарушение лицензионных требований и условий.

Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений

1. Юридическое лицо: понятие, признаки и виды.
2. Правоспособность юридического лица: понятие, признаки и виды.
3. Ответственность юридического лица: понятие, виды.
4. Порядок создания юридических лиц. Правовое значение государственной регистрации юридических лиц.
5. Понятие, формы, ответственность и порядок государственной регистрации индивидуального предпринимательства.
6. Реорганизация юридического лица: понятие, основания, формы.
7. Ликвидация юридического лица: понятие, основания, порядок осуществления
8. Выделение юридического лица: понятие, основания, порядок осуществления.
9. Преобразование юридического лица: понятие, основания, порядок осуществления.
10. Присоединение юридического лица: понятие, основания, порядок осуществления.
11. Слияние юридических лиц: понятие, основания, порядок осуществления.
12. Учредительные документы юридического лица: понятие, виды.
13. Органы управления юридического лица: понятие, виды.
14. Представительства юридического лица: понятие, правовое положение.
15. Филиалы юридического лица: понятие, правовое положение.

Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц

1. Понятия и признаки хозяйственных товариществ и обществ.
2. Общество с ограниченной ответственностью: понятие, основные признаки.
3. Общество с дополнительной ответственностью: понятие, основные признаки.
4. Акционерное общество: понятие, основные признаки, типы.
5. Государственное унитарное предприятие: понятие, основные признаки.
6. Муниципальное унитарное предприятие: понятие, основные признаки.
7. Некоммерческая организация: понятие, основы правового положения.
8. Производственный кооператив: понятие, основы правового положения.
9. Потребительский кооператив: понятие, основы правового положения.
10. Общественная организация (объединение): понятие, основы правового положения.
11. Понятие, формирование, порядок увеличения и уменьшения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
12. Права и обязанности участников общества с ограниченной ответственностью.
13. Порядок выхода участника из общества с ограниченной ответственностью.
14. Порядок отчуждения и передачи в залог участником общества с ограниченной ответственностью своей доли.
15. Система органов управления общества с ограниченной ответственностью.
16. Ответственность общества с ограниченной ответственностью и его участников.
17. Уставный капитал акционерного общества: понятие, порядок формирования, увеличение и уменьшение.
18. Порядок эмиссии акций.
19. Характеристика и основные положения устава и договора о создании акционерного общества.
20. Права и обязанности акционеров.
21. Система органов управления акционерного общества.
22. Ответственность акционерного общества и акционеров.
23. Дочерние и зависимые общества: понятие, правовое положение.
24. Организация и управление унитарным предприятием.
25. Организация управления производственным кооперативом.
26. Организация управления потребительским кооперативом.
27. Организация управления в хозяйственных товариществах.
28. Ассоциация юридических лиц: понятие, основы правового положения.
29. Союз юридических лиц: понятие, основы правового положения.
30. Фонд: понятие, основы правового положения.
31. Учреждение: понятие, виды, основы правового положения.
32. Частное учреждение: понятие, основы правового положения.
33. Бюджетное учреждение: понятие, основы правового положения.
34. Автономное учреждение: понятие, основы правового положения.
35. Объединение юридических лиц: понятие, основы правового положения.
36. Некоммерческое партнерство: понятие, основы правового положения.
37. Автономная некоммерческая организация: понятие, основы правового положения.
38. Государственная корпорация: понятие, основы правового положения.

Тема 4. Объекты гражданских прав

1. Объекты гражданских прав: понятие, виды.
2. Движимые вещи: понятие, виды, примеры.
3. Недвижимые вещи: понятие, виды, примеры.
4. Юридическое значение государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
5. Понятие предприятия как имущественного комплекса.
6. Правовая защита информации. Понятия и виды тайны: государственная, служебная, банковская, адвокатская, аудиторская, коммерческая.
7. Гражданско-правовой режим наличных и безналичных денег.
8. Ценные бумаги как объекты гражданских прав: понятие, виды, основные признаки.
9. Понятие, виды и особенности эмиссионных ценных бумаг. Порядок эмиссии ценных бумаг.
10. Понятие и особенности государственных ценных бумаг.
11. Понятие внутреннего долга.
12. Понятие, виды, содержание, порядок передачи и обращения векселя.

Тема 5. Сделки

1. Сделка: понятие, виды, условия действительности сделки.
2. Форма сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок.
3. Понятие, виды и последствия недействительности сделок.
4. Значение государственной регистрации сделок.
5. Односторонняя сделка: понятие, характеристика.
6. Многосторонняя сделка: понятие, характеристика.
7. Особенности оспоримой сделки
8. Порядок совершения крупных сделок обществом с ограниченной ответственностью.
9. Порядок совершения крупных сделок акционерным обществом.

Тема 6. Представительство. Доверенность

1. Представительство: понятие, основания возникновения, характеристика.
2. Особенности коммерческого представительства.
3. Доверенность: понятие, виды, форма, основания прекращения.
4. Передоверие: понятие, порядок осуществления.

Тема 7. Сроки в гражданском праве

1. Сроки в гражданском праве: понятие, виды.
2. Срок исковой давности: понятие, виды, последствия истечения.
3. Правила исчисления сроков.
4. Приостановление и перерыв течения срока исковой давности.

Тема 8. Право собственности и иные вещные права

1. Право собственности юридического лица: понятие, содержание.
2. Субъекты права собственности.
3. Основания и способы приобретения и прекращения права собственности.
4. Право государственной собственности: понятие, порядок осуществления.
5. Право муниципальной собственности: понятие, порядок осуществления.
6. Право хозяйственного ведения: понятие, содержание.
7. Право оперативного управления имуществом: понятие, содержание.
8. Понятие и способы защиты права собственности и других вещных прав.
9. Основания прекращения права общей долевой собственности. Условия и порядок выдела доли из общей собственности.
10. Порядок истребования имущества из чужого незаконного владения.

Тема 9. Обязательства

1. Понятие, виды и стороны обязательства.
2. Порядок перемены лиц в обязательстве (уступка требования, перевод долга).
3. Принципы, условия и способы исполнения обязательств.
4. Способы обеспечения исполнения обязательств: понятие и характерные признаки.
5. Неустойка как способ обеспечения исполнения обязательства.
6. Залог как способ обеспечения исполнения обязательства: понятие, виды.
7. Договор о залоге: понятие, предмет, форма, содержание.
8. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество.
9. Основания прекращения залога.
10. Удержание как способ обеспечения исполнения обязательства.
11. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства: понятие, форма договора, ответственность поручителя.
12. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательства.
13. Основания прекращения банковской гарантии.
14. Задаток как способ обеспечения исполнения обязательства.
15. Основания возникновения и виды ответственности за нарушение обязательств.

Тема 10. Гражданско-правовой договор

1. Понятие, сущность и значение договора.
2. Содержание и существенные условия договора.
3. Публичный договор: понятие, особенности. Примеры публичных договоров.
4. Предварительный договор: понятие, форма, содержание.
5. Изменение и расторжение договора: основания, порядок, правовые последствия.
6. Договор купли-продажи: понятие, предмет, форма, существенные условия.
7. Пожертвование: понятие, порядок осуществления.
8. Договор мены: понятие, предмет, форма, существенные условия.
9. Договор субаренды: понятие, предмет, форма, существенные условия.
10. Договор аренды здания, сооружения: понятие, предмет, форма, существенные условия.
11. Договор аренды предприятия: понятие, предмет, форма, существенные условия.
12. Договор финансовой аренды (лизинга): понятие, предмет, форма, существенные условия.
13. Цена в договоре подряда: понятие, порядок определения.
14. Договор займа: понятие, предмет, форма, существенные условия.
15. Договор банковского счета: понятие, предмет, форма, существенные условия.
16. Договор доверительного управления имуществом: понятие, основания возникновения, форма, объекты и субъекты доверительного управления.
17. Права и обязанности сторон по договору доверительного управления имуществом.
18. Основания и последствия прекращения договора простого товарищества.
19. Гражданско-правовой договор: понятие, содержание, существенные условия.
20. Договор розничной купли-продажи: понятие, предмет, форма, существенные условия.
21. Договор продажи недвижимости: понятие, предмет, форма, существенные условия.
22. Договор поставки: понятие, предмет, форма, существенные условия.
23. Договор дарения: понятие, предмет, форма, существенные условия.
24. Договор подряда: понятие, предмет, форма, существенные условия.
25. Кредитный договор: понятие, предмет, форма, существенные условия.
26. Договор строительного подряда: понятие, предмет, форма, существенные условия.
27. Договор поручения: понятие, предмет, форма, существенные условия.
28. Договор комиссии: понятие, предмет, форма, существенные условия.

Тема 11. Правовое регулирование трудовых отношений

1. Общая характеристика системы законодательства, регулирующего трудовые отношения.
2. Трудовой Кодекс и его структура.
3. Коллективный договор: понятие, содержание, структура, стороны.
4. Трудовой договор: понятие, виды, стороны, содержание.
5. Порядок заключения, изменения и прекращения трудового договора.
6. Отличие трудового договора от гражданско-правового договора.
7. Совместительство: понятие, виды, ограничения.
8. Основания и порядок расторжения договора по инициативе работника.
9. Порядок оформления увольнения и производства расчетов.
10. Понятие и виды оплаты труда.
11. Случаи полной материальной ответственности работника перед работодателем.
12. Порядок возмещения работником ущерба, причиненного им организации.
13. Заключение срочного трудового договора.
14. Порядок оплаты труда при отклонении от нормальных условий труда.
15. Виды и пределы удержаний из заработной платы.
16. Понятие и виды гарантийных и компенсационных выплат в трудовом праве.
17. Понятие и объем ответственности работодателя за вред, причиненный работнику.

Тема 12. Правовое регулирование трудовых отношений

1. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
2. Органы, осуществляющие контроль по уплате страховых взносов. Плательщики страховых взносов. Учет плательщиков страховых взносов.
3. Права и обязанности плательщиков страховых взносов. Права и обязанности органов, осуществляющих контроль по уплате страховых взносов.
4. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов.
5. Контроль за уплатой страховых взносов.
6. Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах: понятие, порядок привлечения к ответственности, исключающие, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.
7. Страховые взносы: порядок определения базы для начисления, выплаты, не подлежащие обложению.
8. Страховые взносы: расчетный и отчетный период, тарифы.
9. Порядок исчисления страховых взносов и сроки их уплаты.
10. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве: объект и тарифы.
11. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве: порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 13. Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации

1. Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации.
2. Понятие интеллектуальных прав и сроки их действия.
3. Значение и порядок государственной регистрации результатов интеллектуальной деятельности.
4. Понятие авторского права и объекты авторских прав.
5. Понятие и виды прав, смежных с авторскими.
6. Понятие патентного права и объекты патентных прав.
7. Права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий.
8. Права и обязанности патентообладателей.
9. Государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.
10. Лицензионный договор: понятие, стороны, форма, существенные условия.
11. Авторский договор: понятие, стороны, форма, существенные условия.
12. Товарные знаки и знаки обслуживания: понятие, способы правовой защиты.
13. Способы правовой защиты объектов интеллектуальной собственности.

Тема 14. Несостоятельность (банкротство) организации

1. Понятие и признаки банкротства.
2. Меры, принимаемые в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника.
3. Процедуры, применяемые в деле о банкротстве.
4. Основные участники, их права и обязанности в деле о банкротстве (суд, должник, кредиторы, арбитражные управляющие, лица, привлекаемые арбитражным управляющим).
5. Санация и процедуры банкротства: наблюдения, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение.

Тема 15. Защита прав при осуществлении хозяйственной деятельности

1. Понятие судебной системы Российской Федерации.
2. Понятие подсудности и подведомственности.
3. Порядок разрешения споров в арбитражных судах.
4. Порядок разрешения споров в судах общей юрисдикции.
5. Порядок разрешения споров в третейском суде.

Тема 16. Правовое регулирование отдельных видов экономической деятельности

1. Законодательное и нормативное регулирование деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.
2. Правовое регулирования деятельности по управлению ценными бумагами.
3. Фондовая биржа: понятие, организационно-правовые формы и требования к деятельности.
4. Лицензирование фондовых и товарных бирж.
5. Основные требования для участников торгов на фондовых и товарных биржах.
6. Требования к составу и структуре активов акционерных и паевых инвестиционных фондов.
7. Договоры между субъектами отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений.
8. Участники и вкладчики негосударственного пенсионного фонда.
9. Пенсионные резервы и накопления в негосударственном пенсионном фонде.
10. Система законодательства, регулирующего страховую деятельность.
11. Субъекты страховых правоотношений.
12. Понятие и признаки страхового правоотношения.
13. Договор страхования: понятие, предмет, форма, существенные условия.
14. Юридический состав страхового случая.
15. Договор перестрахования: понятие, предмет, форма, существенные условия. Понятие ретроцессии.
16. Страховые агенты и страховые брокеры. Правовые основы деятельности.
17. Законодательство, регулирующее формирование страховых резервов. Состав и экономическое содержание страховых резервов. 

Оглавление

Область знаний «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»

Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет: объекты, основные задачи.
2. Основные правила ведения бухгалтерского учета: требования к ведению, документирование хозяйственных операций, регистры учета, оценка имущества и обязательств, инвентаризация.
3. Полномочия и ответственность руководителя и главного бухгалтера по организации и ведению бухгалтерского учета.

Тема 2. Регулирование бухгалтерского учета

1. Система законодательного и нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ
2. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете": значение, основные положения
3. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): общая характеристика, состав и назначение
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: значение, структура, порядок применения
5. Особенности применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
6. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях: значение, структура, порядок применения
7. Учетная политика организации: понятие, основные элементы, порядок оформления и применения
4. Требования и допущения, принимаемые при формировании учетной политики организации.
5. Изменение учетной политики организации: основания, порядок оформления и применения, оценка и отражение последствий в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности
6. Раскрытие учетной политики организации в бухгалтерской отчетности

Тема 3. Учет вложений во внеоборотные активы

1. Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы.
2. Источники финансирования вложений во внеоборотные активы.
3. Учет оборудования к установке.
4. Учет операций по приобретению земельных участков и объектов природопользования
5. Определение первоначальной стоимости законченных строительством объектов
6. Учет основного стада: приобретение взрослых животных, выращивание и перевод молодняка животных в основное стадо и пр.
7. Правила проведения инвентаризации животных и молодняка животных и отражение ее результатов в бухгалтерском учете
8. Инвентаризация вложений во внеоборотные активы и отражение ее результатов в бухгалтерском учете
9. Формирование и раскрытие учетной политики организации в части вложений во внеоборотные активы
10. Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы в бухгалтерской (финансовой) отчетности
11. Раскрытие информации по договорам строительного подряда в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 4. Учет основных средств

1. Понятие, классификация и оценка основных средств.
2. Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
3. Документальное оформление и учет поступления основных средств.
4. Определение первоначальной стоимости основных средств в зависимости от способа поступления.
5. Учет амортизации основных средств. Способы начисления амортизационных отчислений. Выбор срока полезного использования объекта основных средств
6. Особенности отражения в учете движения средств труда ниже стоимостного лимита, установленного организацией для включения в состав основных средств.
7. Переоценка объектов основных средств: порядок проведения, отражение в учете
8. Учет затрат на ремонт основных средств.
9. Документальное оформление и учет выбытия основных средств и его финансовых результатов.
10. Учет аренды основных средств
11. Учет расходов на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в объекты основных средств по договору аренды.
12. Лизинг. Предмет и субъекты лизинга. Лизинговые платежи. Амортизация предмета лизинга
13. Бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя
14. Учет доходных вложений в материальные ценности.
15. Аналитический учет основных средств и его связь с синтетическим учетом.
16. Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
17. Порядок учета налога на добавленную стоимость (НДС) при осуществлении хозяйственных операций с основными средствами.
18. Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 5. Учет нематериальных активов

1. Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
2. Нематериальные активы: условия принятия к учету, единица учета.
3. Документальное оформление и учет поступления нематериальных активов. Определение первоначальной стоимости объектов нематериальных активов в зависимости от способа поступления
4. Учет амортизации нематериальных активов и способы ее начисления.
5. Определение срока полезного использования нематериальных активов.
6. Порядок учета хозяйственных операций при предоставлении права пользования нематериальными активами у правообладателей и правопользователей.
7. Последующая оценка нематериальных активов. Порядок проведения переоценки нематериальных активов.
8. Отражение результатов переоценки нематериальных активов. Уточнение способа определения амортизации нематериального актива.
9. Документальное оформление и учет выбытия нематериальных активов и его финансовых результатов.
10. Деловая репутация организации: понятие, расчет величины деловой репутации, ее учет и амортизация
11. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.
12. Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
13. Формирование и раскрытие учетной политики организации в части нематериальных активов
14. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 6. Учет материалов

1. Понятие и классификация материалов.
2. Оценка материалов. Варианты применения способов оценки материалов
3. Документальное оформление и учет поступления материалов по фактической себестоимости их приобретения (заготовления).
4. Учет поступления и движения материалов с использованием учетных цен. Учет отклонений в стоимости материалов
5. Транспортно-заготовительные расходы: учет и распределение
6. Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок.
7. Документальное оформление, учет и оценка отпуска материалов в производстве.
8. Учет отходов, возврата и внутреннего перемещения материалов в организации
9. Учет прочего выбытия (продаж, списания, безвозмездной передачи) материалов.
10. Формирование и учет резервов под снижение стоимости материалов
11. Синтетический и аналитический учет материалов.
12. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам
13. Учет недостач и порчи, обнаруженных при приемки материалов
14. Формирование и раскрытие учетной политики организации в части материалов.
15. Раскрытие информации о материалах ценностей в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 7. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

1. Характеристика форм, систем и видов оплаты труда.
2. Документальное оформление и учет расчетов с персоналом по оплате труда.
3. Учет выплаты заработной платы и депонированных сумм.
4. Резерв на предстоящую оплату отпусков работников: понятие, учет формирования, учет использования; информация, раскрываемая в отчетности
5. Учет удержаний из заработной платы, других выплат и доходов работников.
6. Учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировки, хозяйственные и представительские расходы: документальное подтверждение и отражение на счетах
7. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям: по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба
8. Компенсационные и гарантийные выплаты работникам: общая характеристика, состав, синтетический и аналитический учет
9. Раскрытие информации об учете расчетов с персоналом организации в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 8. Учет затрат на производство и издержек обращения

1. Понятие себестоимости продукции, работ, услуг и ее виды.
2. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг: обоснование выбора и особенности применения.
3. Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Сфера применения, движение средств по счетам учета
4. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Сфера применения, движение средств по счетам учета
5. Попроцессный (простой) метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
6. Учет затрат на производство по статьям калькуляции.
7. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг по элементам затрат.
8. Состав материальных затрат, их учет и распределение по объектам калькулирования.
9. Состав затрат на оплату труда, их учет и распределение по объектам калькулирования.
10. Учет расходов на подготовку и освоение производства.
11. Состав общепроизводственных расходов, порядок учета и списания.
12. Состав общехозяйственных расходов, их учет и способы списания.
13. Понятие незавершенного производства, способы оценки и группировки данных незавершенного производства.
14. Учет полуфабрикатов в производстве.
15. Инвентаризация незавершенного производства и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
16. Состав расходов вспомогательных производств, их учет.
17. Состав расходов на продажу в организациях, осуществляющих производственную деятельность, их учет и способы списания
18. Особенности учета затрат (издержек обращения) в торговых организациях.
19. Учет непроизводительных расходов и потерь
20. Раскрытие информации о затратах на производство в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 9. Учет готовой продукции и товаров

1. Организация учета выпуска готовой продукции и формирование фактической себестоимости готовой продукции
2. Методы определения учетной стоимости готовой продукции. Изменения учетных цен
3. Учет выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости. Варианты учета отклонений фактической себестоимости продукции от плановой
4. Документальное оформление отпуска готовой продукции
5. Оценка и учет отпуска и продажи готовой продукции
6. Учет тары у поставщика продукции
7. Особенности учета товарообменных (бартерных) операций.
8. Учет товаров в сфере производства, приобретенных для комплектации готовой продукции.
9. Учет товаров в оптовой и розничной торговле. Способы оценки.
10. Учет торговой наценки
11. Учет продажи товаров по договору комиссии у комитента и комиссионера с участием и без участия комиссионера в расчетах
12. Учет приобретения товаров по договору комиссии у комитента и комиссионера с участием и без участия комиссионера в расчетах
13. Отражение в учете переоценки товаров при учете товаров по стоимости приобретения и по продажным ценам
14. Формирование и учет резервов под снижение стоимости товаров.
15. Инвентаризация готовой продукции и товаров и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
16. Раскрытие информации о готовой продукции и товарах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 10. Учет финансовых вложений

1. Финансовые вложения: понятие и классификация, условия принятия к бухгалтерскому учету.
2. Отражение в учете первоначальной и последующей оценки финансовых вложений.
3. Обесценение финансовых вложений. Учет формирования и использования резерва под обесценение финансовых вложений.
4. Варианты оценки финансовых вложений при их выбытии
5. Инвентаризация финансовых вложений и отражение ее результатов в бухгалтерском учете
6. Учет доходов и расходов по финансовым вложениям организации
7. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 11. Учет денежных средств

1. Порядок ведения и учета кассовых операций
2. Прием и выдача наличных денег и оформление кассовых документов
3. Учет денежных документов.
4. Учет денежных средств на расчетных счетах. Формы безналичных расчетов. Расчетные документы
5. Учет денежных средств на валютных счетах.
6. Учет денежных средств в аккредитивах.
7. Учет переводов в пути.
8. Инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
9. Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 12. Учет обязательств и расчетов

1. Классификация расчетов. Аналитический учет расчетов с контрагентами
2. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным
4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным
5. Учет расчетов за поставленные товары, продукцию, работы, услуги векселями у векселедателя и векселедержателя
6. Учет расчетов по посредническим операциям. Документооборот и отражение на счетах посредника
7. Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации
8. Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования)
9. Учет расчетов с учредителями и акционерами по взносам в уставный капитал, безвозмездной передаче средств, по выплате доходов, при их выходе из общества
10. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (по имущественному и личному страхованию, по претензиям др.)
11. Учет внутрихозяйственных расчетов (с обособленными подразделениями, по доверительному управлению)
12. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете.
13. Особенности списания дебиторской задолженности и его отражения в бухгалтерском учете.
14. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
15. Раскрытие информации об обязательствах и расчетах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 13. Учет расчетов с бюджетом

1. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом
2. Учет отложенных налоговых обязательств и активов.
3. Условия принятия к учету государственной помощи и порядок отражения в учете
4. Понятие средств целевого финансирования и их учет
5. Особенности учета средств целевого финансирования в некоммерческих организациях: понятие, принятие к учету, использование на приобретение имущества и для целей уставной деятельности, раскрытие информации в отчетности
6. Инвентаризация расчетов с бюджетом и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
7. Раскрытие информации по расчетам с бюджетом в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 14. Учет внешнеэкономической деятельности организаций и операций в иностранной валюте

1. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли
2. Курсовая разница и порядок отражения ее в бухгалтерском учете
3. Учет иностранной валюты и операций по её движению в организации
4. Учет операций по продаже иностранной валюты.
5. Учет операций по покупке иностранной валюты.
6. Учет экспортных операций у экспортера и порядок расчетов по экспортным платежам
7. Учет импортных операций у импортера и порядок расчетов по импорту
8. Учет операций по внешнеторговым бартерным сделкам
9. Учет расходов по заграничным служебным командировкам.
10. Учет активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами Российской Федерации
11. Раскрытие информации об операциях в иностранной валюте в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 15. Учет финансовых результатов

1. Понятие доходов и расходов, их классификация.
2. Условия признания доходов в бухгалтерском учете.
3. Учет доходов от продажи продукции (работ, услуг). Назначение счета "Продажи" и его структура. Закрытие счета "Продажи" по окончании отчетного года.
4. Учет прочих доходов и расходов. Назначение счета "Прочие доходы и расходы" и его структура. Закрытие счета "Продажи" по окончании отчетного года.
5. Учет прибылей и убытков. Назначение и структура счета "Прибыли и убытки". Отражение на счете "Прибыли и убытки" финансовых результатов. Закрытие счета "Прибыли и убытки" по окончании отчетного года.
6. Организация аналитического учета для формирования Отчета о прибылях и убытках.
7. Раскрытие информации доходах и расходах, о прибылях и убытках в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 16. Учет капитала и резервов

1. Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала.
2. Уставный капитал и его учет при учреждении организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и ликвидации организации.
3. Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом.
4. Добавочный капитал, учет его формирования и движения
5. Резервный капитал (фонд). Учет его формирования и использования в обществах с ограниченной ответственностью, акционерных обществах и унитарных предприятиях
6. Учет наличия и движения нераспределенной прибыли
7. Учет покрытия убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет.
8. Понятие средств целевого финансирования, источники, учет операций по их движению, последующий контроль за целевым использованием.
9. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 17. Учет заемных средств

1. Кредиты банков: порядок учета, источники уплаты процентов за кредит.
2. Документальное оформление, синтетический и аналитический учет кредитов банка
3. Учет облигаций у эмитента. Амортизация премии (дисконта) по облигациям
4. Учет выданных векселей.
5. Порядок учета расходов по кредитам и займам
6. Инвентаризация заемных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
7. Учет доходов от временного вложения заемных средств
8. Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

1. Понятие и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности; ее состав и содержание; общие требования к ее составлению.
2. Требования к информации, включаемой в бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
3. Бухгалтерский баланс: содержание, виды, способы оценки статей баланса.
4. Отчет о прибылях и убытках: содержание, структура, порядок составления
5. Классификация денежных потоков организации
6. Отчет о движении денежных средств: содержание, структура, порядок составления
7. Содержание Отчета о движении денежных средств.
8. Содержание Отчета об изменениях капитала.
9. Содержание пояснений к бухгалтерской (финансовой) отчетности
10. Консолидированная финансовая отчетность, ее предназначение, состав, структура и особенности формирования.
11. Порядок исправления ошибок в бухгалтерской отчетности
12. Отражение событий после отчетной даты и их последствий в бухгалтерской отчетности
13. Информация по сегментам: выделение отчетных сегментов, оценка показателей отчетных сегментов
14. Оценочные значения, их отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
15. Взаимосогласованность и увязка показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
16. Ответственность за фальсификацию и искажение показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
17. Существенные статьи бухгалтерской (финансовой) отчетности, методика их формирования.
18. Информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и предшествующие ему годы (методика расчета отдельных показателей).
19. Условные и оценочные обязательства: понятие, отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности.
20. Информация о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности: назначение, содержание, порядок раскрытия
21. Понятие базовой и разводненной прибыли (убытка) на акцию, порядок расчета и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности
22. Информация о прекращаемой деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности: назначение, содержание, порядок раскрытия
23. Публичность бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, порядок обеспечения

Тема 19. Учет отдельных операций на забалансовых счетах

1. Забалансовые счета: назначение, состав, порядок использования
2. Учет арендованных основных средств.
3. Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на ответственное хранение.
4. Учет материалов, принятых в переработку.
5. Учет товаров, принятых на комиссию.
6. Учет оборудования, принятого для монтажа
7. Учет бланков строгой отчетности
8. Учет списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.
9. Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.

Тема 20. Особенности бухгалтерского учета и отчетности в отдельных видах экономической деятельности

1. Учет кредитных операций в кредитной организации.
2. Учет операций с ценными бумагами в кредитной организации.
3. Особенности учета расходов и доходов кредитной организации.
4. Особенности учета операций на забалансовых счетах кредитной организации.
5. Особенности создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги профессиональных участников рынка ценных бумаг.
6. Учет процентов по муниципальным и корпоративным облигациям у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
7. Учет операций со срочными сделками у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
8. Особенности учета брокерских операций с ценными бумагами.
9. Учет операций с векселями у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
10. Особенности учета затрат, связанных с деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг.
11. Переоценка вложений в ценные бумаги у профессиональных участников рынка ценных бумаг, особенности учета операций.
12. Учет операций по форвардным и фьючерсным контрактам у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
13. Учет расходов на товарных и фондовых биржах.
14. Особенности учета расходов в негосударственных пенсионных фондах.
15. Учет резервов пенсий в негосударственном пенсионном фонде.
16. Особенности учета использования дохода от размещения пенсионных резервов в негосударственных пенсионных фондах.
17. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственных пенсионных фондах.
18. Учет вкладов учредителей в негосударственных пенсионных фондах.
19. Особенности учета финансовых вложений в негосударственных пенсионных фондах и управляющих компаниях
20. Состав и структура отчетности в негосударственных пенсионных фондах.
21. Учет операций по доверительному управлению у учредителя управления.
22. Учет операций по доверительному управлению у доверительного управляющего.
23. Учет операций по доверительному управлению у выгодоприобретателя.
24. Учет операций по доверительному управлению ценными бумагами.
25. Особенности учета доверительного управления имуществом в паевом инвестиционном фонде.
26. Порядок учета страховых премий по договорам прямого имущественного страхования и сострахования, договорам страхования жизни у страховщика.
27. Резерв незаработанной премии страховой организации: назначение, методы расчета. Порядок отражения в учете страховщика данного резерва.
28. Резервы убытков, формируемые страховой организацией, их назначение. Порядок формирования резерва заявленных убытков. Основные принципы, заложенные в методике расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков. Порядок отражения данных резервов в бухгалтерском учете страховщика.
29. Резервы по страхованию жизни. Требования к составу страховых резервов по страхованию жизни. Основные принципы, заложенные в методах расчета резервов. Порядок отражения резервов в бухгалтерском учете страховщика.
30. Порядок учета операций по договорам, переданным в перестрахование, у страховой организации (перестрахователя). Учет премий, долей перестраховщиков в резервах и страховых выплатах.
31. Порядок учета операций по договорам, принятым в перестрахование, у страховой организации (перестраховщика): учет премий, выплат по принятому перестрахованию.
32. Особенности бухгалтерского учета расходов страховой организации. Классификация расходов страховщика.
33. Особенности учета финансовых вложений в страховых организациях
34. Учет расчетов со страхователями. Учет расчетов с агентами и брокерами по полученным страховым взносам и по комиссионному вознаграждению.
35. Порядок учета операций по страховым выплатам у страховой организации, в том числе по договорам прямого страхования и перестрахования, учет долей перестраховщиков в выплатах.
36. Состав бухгалтерской отчетности страховщика. Характеристика форм отчетности страховщика.
37. Особенности учета и отчетности в организациях малого бизнеса.
38. Учет вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников.

Тема 21. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

1. Представление финансовой отчетности. Состав финансовой отчетности (МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 8).
2. Промежуточная финансовая отчетность (МСФО (IAS) 34).
3. Раскрытия и классификации отдельных компонентов отчетности (МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 7).
4. Учетная политика, изменения в расчетных оценках, ошибки (МСФО (IAS) 8).
5. Прекращенная деятельность (МСФО (IFRS) 5).
6. События после отчетной даты (МСФО (IAS) 10).
7. Операционные сегменты (МСФО (IFRS) 8).
8. Информация о связанных сторонах (МСФО (IAS) 24).
9. Основные средства (МСФО (IAS) 16).
10. Аренда (МСФО (IAS) 17).
11. Нематериальные активы (МСФО (IAS) 38).
12. Обесценение активов (МСФО (IAS) 36).
13. Затраты по займам (МСФО (IAS) 23).
14. Инвестиционная собственность (МСФО (IAS) 40).
15. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи (МСФО (IFRS) 5).
16. Сельскохозяйственные активы (МСФО (IAS) 41). Запасы (МСФО (IAS) 2).
17. Финансовые инструменты (МСФО (IAS) 32, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7).
18. Классы финансовых инструментов и степень раскрытия (МСФО (IFRS) 7).
19. Раскрытие информации о характере и степени рисков, возникающих в связи с финансовыми инструментами (МСФО (IFRS) 7).
20. Вознаграждения работникам (МСФО (IAS) 19).
21. Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения (МСФО (IAS) 26).
22. Платежи, основанные на акциях (МСФО (IFRS) 2).
23. Резервы, условные обязательства и условные активы (МСФО (IAS) 37).
24. Влияние изменений обменных курсов валют (МСФО (IAS) 21).
25. Требования к составу и порядку раскрытия информации о договорах страхования. (МСФО (IFRS) 4).
26. Признание, оценка и отражение в финансовой отчетности отдельных видов доходов и расходов.
27. Признание выручки (МСФО (IAS) 18).
28. Отражение в отчетности договоров строительного подряда (МСФО (IAS) 11).
29. Прибыль на акцию (МСФО (IAS) 33).
30. Отложенный налог на прибыль (МСФО (IAS) 12).
31. Объединение бизнеса (МСФО (IFRS) 3). Консолидированная и индивидуальная отчетность (МСФО (IAS) 27, ПКИ (SIC) 12). Инвестиции в ассоциированные компании (МСФО (IAS) 28). Участие в совместной деятельности (МСФО (IAS) 31, ПКИ (SIC) 13).Первоначальное применение МСФО (МСФО (IFRS) 1).

Тема 22. Управленческий учет

1. Цели, функции и принципы управленческого учета.
2. Информационное обеспечение управленческого учета.
3. Объекты и субъекты управленческого учета.
4. Затраты как объект управленческого учета. Классификация затрат.
5. Переменные и постоянные затраты. Методы распределения постоянных затрат. 

Оглавление

Область знаний «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1. Понятие «налог» и классификация налогов в Российской системе налогообложения
2. Понятие «сбор» и характеристика сборов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации
3. Характеристика и состав федеральных налогов и сборов
4. Характеристика и состав региональных налогов
5. Характеристика и состав местных налогов.
6. Специальные налоговые режимы: характеристика особенностей, перечень, порядок введения и применения
7. Элементы налогообложение и их значение в общих условиях установления налогов и сборов в Российской Федерации

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений

1. Участники (субъекты) налоговых правоотношений: состав, общая характеристика
2. Понятие «налогоплательщик»: состав лиц, признаваемых налогоплательщиками, права и обязанности
3. Права и обязанности налоговых агентов как участников налоговых правоотношений
4. Критерии взаимозависимости лиц, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации
5. Условия обеспечения и защиты прав налогоплательщиков, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации
6. Право налогоплательщика на представительство в налоговых правоотношениях: законный и уполномоченный представители
7. Налоговые органы в Российской Федерации: структура, права и обязанности, ответственность должностных лиц
8. Участие таможенных органов в налоговых правоотношения: полномочия и обязанности должностных лиц

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

1. Налоговое обязательство: условия возникновения, порядок исчисления, изменения и прекращения
2. Общие требования по исполнению налогового обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации
3. Определение сроков возникновения и исполнения налогового обязательства: налоговый и отчетный периоды, авансовые платежи, порядок уплаты, понятие «недоимка»
4. Порядок предъявления и исполнения требования об уплате налога
5. Условия и порядок зачета или возврата налога, излишне перечисленного при исполнении налоговых обязательств
6. Процедура возврата излишне взысканных с налогоплательщика сумм налоговых обязательств
7. Признание налоговых обязательств безнадежными к взысканию
8. Пени как способ обеспечения исполнения налоговых обязательств
9. Возможности изменения сроков исполнения налоговых обязательств, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога
10. Условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита

Тема 4. Налоговый контроль

1. Налоговый контроль: определение, формы, недопустимость причинения ущерба налогоплательщику
2. Особенности постановки на учет в налоговых органах обособленных подразделений организации
3. Обязанности органов и должностных лиц по информированию налоговых органов для целей налогового учета и контроля
4. Налоговые проверки как форма налогового контроля
5. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
6. Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения
7. Условия доступа должностных лиц налоговых органов на территорию налогоплательщика и ее осмотр в целях налогового контроля
8. Порядок и условия истребования информации о налогоплательщике (встречная проверка)
9. Использование экспертизы для целей налогового контроля
10. Особенности оформления результатов налоговых проверок: форма и содержание акта, сроки составления и представления налогоплательщику
11. Процедура вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
12. Использование понятия «налоговая тайна» в целях налогового контроля
13. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
14. Исполнение решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
15. Налоговая отчетность: налоговая декларация и расчет авансового платежа, порядок и условия представления и внесения изменений, ответственность налогоплательщиков
16. Условия и порядок обжалования актов налоговых органов, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие «налоговое правонарушение», лица, подлежащие ответственности, условия привлечения к ответственности, формы вины.
2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
3. Порядок применения срока исковой давности за налоговые правонарушения
4. Виды санкций, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, и общий порядок их применения
5. Административная ответственность за нарушения в области налогового законодательства. Порядок и условия привлечения к административной ответственности.
6. Меры ответственности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, определение места реализации товаров, работ (услуг), налоговый период и ставки налога
2. Операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения)
3. Операции, не признаваемые реализацией для целей исчисления НДС
4. Особенности применения раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты НДС
5. Операции ввоза товаров на таможенную территорию России, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения)
6. Особенности налогообложения НДС операций ввоза товаров (вывоза товаров) на таможенную территорию России
7. Особенности определения налоговой базы и уплаты НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
8. Порядок исчисления НДС по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
9. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы и суммы налога при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
10. Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами
11. Учет дополнительных сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), при формировании налоговой базы по НДС
12. Порядок исчисления НДС при реорганизации юридического лица
13. Порядок расчетов по НДС при использовании налоговой ставки 0 процентов
14. Момент определения (признания) налоговой базы по НДС
15. Порядок оформления НДС, предъявляемого продавцом покупателю: счет-фактура
16. Условия и порядок включения покупателем в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) НДС, предъявленного продавцом
17. Налоговые вычеты по НДС: порядок учета и условия применения в расчетах с бюджетом
18. НДС восстановленный: случаи возникновения и порядок учета в расчетах с бюджетом
19. Порядок и сроки уплаты НДС
20. Процедура возмещения НДС из бюджета (обычный порядок)
21. Условия возмещения НДС из бюджета в заявительном порядке

Тема 7. Акцизы

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров.
2. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки
3. Операции с подакцизными товарами, признаваемые объектом налогообложения акцизами
4. Исполнение обязанностей налогоплательщика акцизов при осуществлении деятельности по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности)
5. Порядок и условия освобождения от налогообложения акцизами операций реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
6. Особенности исчисления акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации
7. Порядок налогообложения акцизами при ввозе в Россию и вывозе из России подакцизных товаров Таможенного союза
8. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров
9. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям получения подакцизных товаров
10. Порядок исчисления и оформления суммы акциза, предъявляемой продавцом покупателю
11. Применение налоговых вычетов при исчислении акциза
12. Порядок и условия возврата акциза, подлежащего возврату из бюджета
13. Порядок и сроки уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

Тема 8. Налог на прибыль организаций

1. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
2. Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций
3. Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций: критерии признания, группировка, порядок включения в расчет налоговой базы
4. Состав материальных расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль организаций
5. Расходы на оплату труды для целей исчисления налога на прибыль организаций
6. Порядок учета амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли организации
7. Методы и порядок расчета сумм амортизации и признания их в качестве расходов при налогообложении прибыли организации
8. Учет расходов на ремонт основных средств и порядок формирования резерва для целей исчисления налога на прибыль организаций
9. Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций
10. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организаций
11. Налог на прибыль организаций: особенности группировки и признания расходов при реализации товаров
12. Особенности признания доходов и расходов для расчета налога на прибыль по операции приобретения предприятия как имущественного комплекса
13. Порядок признания процентов по долговым обязательствам в качестве расхода при расчете налога на прибыль организаций
14. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления в целях расчета налога на прибыль организаций
15. Особенности применения кассового метода при налогообложении прибыли организаций
16. Порядок переноса убытков на будущее при расчете налога на прибыль организаций
17. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
18. Особенности применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и/или медицинскую деятельность
19. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
20. Уплата налога на прибыль организаций: сроки, периодичность, порядок исчисления и уплаты авансовых платежей, особенности расчетов при наличии обособленных подразделений
21. Уплата налога на прибыль организаций налоговыми агентами
22. Налог на прибыль организаций: определение налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
23. Налог на прибыль организаций: расчет налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
24. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
25. Налог на прибыль организаций: исчисление налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
26. Налог на прибыль организаций: расчет налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
27. Налог на прибыль организаций: особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
28. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов и расходов банков
29. Налог на прибыль организаций: учет доходов и расходов страховых организаций (страховщиков)
30. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
31. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления доходов и расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
32. Налог на прибыль организаций: определение доходов и расходов клиринговых организаций
33. Порядок налогообложения срочных сделок налогом на прибыль организаций
34. Исчисление налога на прибыль организаций по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
35. Налог на прибыль организаций: особенности налогообложения иностранных организаций
36. Налоговый учет и порядок формирования отчетности по налогу на прибыль организаций.
37. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на прибыль.
38. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
39. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога
2. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц (освобождаемые от налогообложения)
3. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в зависимости от применяемых к доходам ставок налога
4. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления налога на доходы физических лиц по доходам в натуральной форме
5. Определение налоговой базы для целей исчисления налога на доходы физических лиц по доходам в виде материальной выгоды (кроме операций с ценными бумагами)
6. Особенности расчета налоговой базы для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходов в виде материальной выгоды от операций с ценными бумагами
7. Порядок налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходов, полученных по договорам страхования
8. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
9. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок
10. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц по процентам, получаемым по вкладам в банках
11. Расчет налоговой базы для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
12. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц по операциям займа ценными бумагами
13. Налог на доходы физических лиц: порядок применения стандартных налоговых вычетов
14. Налог на доходы физических лиц: условия применения социальных налоговых вычетов
15. Налог на доходы физических лиц: порядок применения имущественных налоговых вычетов
16. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
17. Налог на доходы физических лиц: порядок применения профессиональных налоговых вычетов
18. Определение даты фактического получения дохода в процессе исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
19. Особенности учета, исчисления, уплаты и представления отчетности по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами
20. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями
21. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц в Российской Федерации
22. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: лица, обязанные предоставлять отчетность в налоговые органы, сроки представления
23. Порядок исчисления и удержания налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц.

Тема 10. Имущественные налоги

1. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый и отчетные периоды, порядок определения налоговой базы
2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, периодичность и сроки представления отчетности
3. Объект налогообложении и порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
4. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности
5. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
6. Особенности исчисления налога на имущество организаций по имуществу, переданному в доверительное управление, и при исполнении концессионных соглашений
7. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений
8. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
9. Земельный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, представления отчетности
10. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу
11. Особенности определения налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

Тема 11. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты, представления отчетности
2. Порядок и способы оценки налоговой базы для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых
3. Определение количества добытого полезного ископаемого для целей исчисления налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых

Тема 12. Платежи за пользование природными ресурсами

1. Водный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы и ставки налога.
2. Налоговый период, порядок исчисления налога и сроки уплаты в бюджет водного налога.
3. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы и ставки налога.
4. Налоговый период, порядок исчисления налога за пользование объектами водных биологических ресурсов и сроки его уплаты в бюджет.

Тема 13. Специальные налоговые режимы

1. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
2. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
3. Налоговый период, налоговые ставки и порядок исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.
4. Сумма минимального налога к уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
5. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.
6. Порядок введения единого налога на вмененный доход.
7. Налогоплательщики и объекты единого налога на вмененный доход.
8. Определение величины единого налога, базовая доходность и корректирующие коэффициенты.
9. Налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты.

Тема 14. Государственные и таможенные пошлины

1. Государственная пошлина: понятие, виды, плательщики, порядок и сроки уплаты, основания и порядок возврата или зачета.
2. Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров.
3. Таможенные пошлины: виды, плательщики, льготы.
4. Виды применяемых ставок таможенных пошлин и принципы их построения. 

Оглавление

Область знаний «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ»

Тема 1. Финансы и финансовый механизм организации

1. Финансы организации: сущность, функции, система управления.
2. Жизненный цикл организации и особенности финансового управления на каждой фазе жизненного цикла.
3. Организация процесса управления финансовыми ресурсами экономического субъекта (нормативно-правовое регулирование, главные цели, элементы управляющей системы, субъекты и объекты управления).
4. Финансовая структура организации. Особенности финансового управления при использовании различных организационных структур (линейной, дивизиональной, проектной, матричной).
5. Финансовая политика коммерческой организации.
6. Финансирование хозяйственной деятельности организации (источники и их классификации: по отношениям собственности, виду собственника, отношению к объекту, временным параметрам).
7. Организационные формы финансирования: самофинансирование, акционерное, заемное, бюджетное финансирование.
8. Собственные источники финансовых ресурсов организации: основные элементы, достоинства и недостатки, внешние и внутренние источники формирования.
9. Заемное финансирование: цели привлечения, принципы и формы привлечения, достоинства и недостатки.
10. Финансовый аспект реструктуризации организаций. Слияния и поглощения.

Тема 2. Сущность и организация финансового менеджмента в организации

1. Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
2. Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на этот процесс.
3. Информационное обеспечение финансового менеджмента организации: важнейшие источники внешней и внутренней информации.
4. Финансовая отчетность в системе финансового управления: роль, важнейшие показатели, основные требования к отчетности.
5. Базовые концепции финансового менеджмента: концепции временнóй стоимости денег, доходности и риска, агентских отношений, денежных потоков.
6. Финансовые риски: понятие, характерные особенности, основные классификации (по видам, характеризуемому объекту, финансовым последствиям, уровню финансовых потерь).
7. Цели и принципы управления рисками. Особенности современной модели управления рисками.
8. Методы управления рисками: уклонение, предупреждение и контроль, принятие риска, перенос (передача) рисков.
9. Управление запасами: цель, принципиальные подходы к формированию (агрессивный, нейтральный, консервативный), расчет потребности в запасах.
10. Управление дебиторской задолженностью: цель, оценка реального состояния, подходы к кредитной политике (политике кредитования товарами покупателей) организации (агрессивный, нейтральный, консервативный), расчет объема финансовых средств, необходимых для ее финансирования.
11. Управление денежными потоками организации: цель, прямой и косвенный методы оценки движения денежных средств, расчет минимально допустимой потребности в денежных активах.
12. Основные направления управления денежными потоками: сбалансированность входящих и исходящих денежных потоков по объемам, синхронизация – во времени, максимизация чистого денежного потока.
13. Платежный календарь в системе оперативного управления денежными потоками: цели, принципы и последовательность
14. Методы экономического прогнозирования основных финансовых показателей.
15. Экономико-математическое моделирование как способ изучения и оценки результатов хозяйственной деятельности организации.
16. Совершенствование финансового управления в организации: цели, основные направления и методы.

Тема 3. Экономический анализ и его методы в управлении организацией

1. Роль и место экономического анализа в обосновании и принятии управленческих решений
2. Экономический анализ: содержание, предмет, цели и задачи анализа
3. Общенаучные методы экономического анализа, их роль и особенности применения в оценке экономической деятельности предприятия
4. Принципы экономического анализа, их практическая реализация при проведении анализа
5. Информационная база экономического анализа: состав, характеристика, требования, предъявляемые к исходной информации
6. Показатели экономического анализа: классификация видов, их характеристика
7. Анализ абсолютных показателей отчетности: значение, методы (приемы) анализа
8. Относительные показатели, используемые в анализе: виды относительных величин, их характеристика и назначение
9. Классификация видов экономического анализа, их роль в управлении организацией
10. Содержание, назначение, особенности управленческого и финансового анализа, их взаимосвязь и роль в принятии управленческих решений
11. Содержание, назначение, особенности проведения текущего (ретроспективного), оперативного и перспективного анализа
12. Содержание, назначение, особенности проведения экспресс-анализа, детализированного комплексного анализа и современного сопоставительного анализа (бенчмаркинга)
13. Стандартные приемы и метолы (способы) анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности: анализ абсолютных, относительных показателей, горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ
14. Общая характеристика экономико-математических методов, применяемых в анализе хозяйственной деятельности
15. Методы факторного экономического анализа: понятие, сущность, задачи, типы факторного анализа
16. Детерминированный факторный анализ: понятие, назначение, задачи, основной метод измерения влияния факторов
17. Индексный метод анализа: сущность, назначение, основные формы экономических индексов, их характеристика, область применения
18. Трендовый (прогнозный ) анализ отчетности: понятие, назначение, методы (приемы)
19. Коэффициентный анализ: сущность, методы (приемы) анализа, основные финансовые коэффициенты
20. Способы приведения показателей в сопоставимый вид по стоимостному, объемному, качественному и структурному факторам
21. Классификация хозяйственных резервов в экономическом анализе
22. Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
23. Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 4. Бизнес-планирование и анализ выполнения планов

1. Бизнес-план организации: структура и порядок разработки.
2. Управление: сущность процесса, основные этапы, циклический характер.
3. Планирование в системе управления экономического субъекта: актуальность в условиях растущей нестабильности развития внешней среды, сущность, принципы.
4. Цели и принципы финансового планирования. Стратегическое, тактическое и оперативное финансовое планирование.
5. Финансовое планирование: объекты, субъекты, информационное обеспечение. Долгосрочное, средне- и краткосрочное финансовое планирование.
6. Стратегическое финансовое планирование как инструмент выполнения миссии и достижения стратегических целевых установок организации. Факторы, сдерживающие внедрение стратегического финансового планирования в российских организациях.
7. Финансовая стратегия в системе стратегического управления организации: понятие, место, цели, основные компоненты.
8. Система сбалансированных показателей (Balanced Scorecard) как инструмент реализации финансовой стратегии организации.
9. Прогнозирование финансовых показателей: сущность, важнейшие показатели, методы (экспертный метод, имитационное моделирование и др.).
10. Бюджетирование как метод финансового планирования: сущность, функции, актуальность внедрения для организаций, осуществляющих деятельность в конкурентной среде.
11. Бюджетирование как современный инструмент финансового управления: цели, достоинства и недостатки, современные методы преодоления недостатков (процессно-ориентированное бюджетирование (АВ-бюджетирование)).
12. Основные этапы постановки бюджетирования в организации: построение финансовой структуры, выбор технологии, разработка форматов бюджетов, разработка бюджетного регламента, организация бюджетного процесса.
13. Разработка и внедрение системы мотивации как условие эффективного внедрения бюджетирования.
14. Логическая модель формирования генерального бюджета организации.
15. Бюджет продаж как отправная точка построения генерального бюджета. Современные методы оценки будущих продаж (трендовый метод, метод экспертных оценок, метод «аналогий» и др.).
16. Система операционных бюджетов организации: совокупность бюджетов, последовательность их разработки.
17. Логика расчета бюджета прямых материальных и трудовых затрат.
18. Построение бюджетов управленческих и коммерческих расходов.
19. Разработка бюджета капитальных вложений: принципы, планирование и учет инфляции при оценке будущих денежных потоков.
20. Система финансовых бюджетов организации.
21. Гибкие бюджеты: понятие, достоинства, логика построения.
22. Скользящие бюджеты: понятие, цели разработки, основные преимущества и возможности по сравнению с классическими бюджетами.
23. Центры финансовой ответственности: понятие, основные виды.
24. Бюджетирование как инструмент финансового контроля.
25. Модель обеспечения устойчивого финансового равновесия организации.

Тема 5. Маркетинговый анализ и управление продажей товаров

1. Маркетинговый анализ: понятие, назначение, основные методы исследования,
2. Информационная база маркетингового анализа: система внутренних и внешних источников данных
3. Анализ рынков сбыта: особенности изучения сегментов и секторов рынка, основные показатели величины рынка, направления анализа
4. Концепция жизненного цикла продукта, как один из факторов формирования портфеля заказов
5. Анализ спроса на продукцию: виды спроса, факторы формирования, методы оценки. Стимулирование сбыта.
6. Маркетинговый анализ ценовой политики организации: система цен на продукцию, оценка уровня цен товара
7. Показатели произведенной и проданной продукции: перечень, характеристика, методика расчета
8. Факторы формирования выручки от продаж: перечень, характеристика
9. Использование производственных ресурсов: характеристика, расчет, оценка и их влияние на динамику объема продукции
10. Использование материальных ресурсов: характеристика, расчет, оценка и их влияние на динамику объема продукции
11. Использование трудовых ресурсов: характеристика, расчет, оценка и их влияние на динамику объема продукции
12. Использование основных средств: характеристика, расчет, оценка и их влияние на динамику объема продукции
13. Использование оборотных средств: характеристика, расчет, оценка и их влияние на динамику объема продукции
14. Анализ влияния объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж: внутренние и внешние причины, оценка физического, стоимостного и структурного факторов в объеме продаж

Тема 6. Себестоимость продаж: расчет, анализ и оценка

1. Показатели расходов по обычным видам деятельности, методика их расчета.
2. Факторный анализ производственной и полной себестоимости продаж.
3. Влияние объема продаж на увеличение прибыли.
4. Факторный анализ показателя затрат на 1 руб. продукции.
5. Расчет и оценка влияния на себестоимость продаж эффективности использования труда, материалов и основных производственных средств.
6. Анализ общехозяйственных управленческих расходов: значение, процедура.
7. Анализ коммерческих расходов: значение, процедура.
8. Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.
9. Анализ динамики расходов при изменении объема продаж. Взаимосвязь себестоимости, объема продаж и прибыли.
10. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности.
11. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.

Тема 7. Финансовые результаты: расчет, анализ и оценка

1. Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.
2. Формирование показателей доходов и прибыли.
3. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.
4. Внешние и внутренние факторы, влияющие на формирование прибыли и убытков.
5. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.
6. Факторный анализ прибыли до налогообложения.
7. Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчетного периода.
8. Анализ "качества" прибыли. Влияние учетной политики и других факторов на прибыль.
9. Анализ использования чистой прибыли собственниками.
10. Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.
11. Расчет и факторный анализ рентабельности продаж.

Тема 8. Внеоборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей

1. Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов.
2. Основные средства организации: анализ их поступления и выбытия, технического состояния, морального и физического износа.
3. Расчет и оценка показателей использования основных средств.
4. Влияние фондоотдачи основных средств на приращение объема продукции: характеристика, расчет, оценка.
5. Влияние фондоотдачи основных средств на приращение прибыли: характеристика, расчет, оценка.
6. Влияние фондоемкости продукции на приращение рентабельности активов организации: характеристика, расчет, оценка.
7. Анализ и оценка состояния и движения незавершенного строительства.
8. Анализ состава, структуры и динамики доходных вложений в материальные ценности.
9. Анализ состава, динамики и оценки эффективности долгосрочных финансовых вложений.
10. Основы управления инвестициями. Управление портфелями инвестиций.
11. Система показателей анализа и оценки эффективности инвестиций.
12. Пути улучшения использования основного капитала: значение, характеристика.

Тема 9. Оборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей

1. Оборотный капитал организации: характеристика кругооборота и оборота, анализ структуры оборотного капитала. Значение эффективного управления оборотными активами для работы организации.
2. Источники формирования оборотных активов. Анализ эффективности привлечения заемных средств.
3. Расчет и оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.
4. Система показателей оборачиваемости оборотных активов. Порядок их расчета и оценка динамики.
5. Показатели оценки эффективности использования оборотных активов: порядок расчета и оценки динамики.
6. Преимущества и недостатки различных методов расчетов с поставщиками и покупателями, опасности торговли в кредит.
7. Анализ отчета о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы составления отчета о денежных потоках.
8. Пути ускорения денежного оборота и повышения его эффективности.

Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка

1. Рентабельность: понятие, показатели, методы их расчета.
2. Расчет и оценка финансовой рентабельности.
3. Расчет и оценка экономической рентабельности
4. Деловая активность (капиталоотдача): понятие, показатели, пути улучшения.
5. Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.
6. Моделирование показателей рентабельности активов как база проведения многофакторного анализа.
7. Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.
8. Методы анализа двухфакторной мультипликативной модели рентабельности активов (рентабельность продаж и деловая активность).
9. Рентабельность продаж и направления ее роста.
10. Методы анализа трехфакторной мультипликативной модели рентабельности активов (рентабельность продаж, фондоемкость продукции по основному капиталу, коэффициент закрепления оборотных активов на 1 руб. продукции).
11. Взаимосвязь экономической (рентабельность активов) и финансовой (рентабельность собственного капитала) рентабельности. Эффект финансового рычага (леверидж).

Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка

1. Сущность и факторы финансового состояния организации. Задачи управления финансовым состоянием.
2. Анализ состава, структуры и динамики активов организации.
3. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов.
4. Соотношение собственного капитала и обязательств организации как один из факторов управления капиталом.
5. Анализ финансового состояния по абсолютным показателям бухгалтерского баланса.
6. Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов.
7. Финансовые коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала как инструменты оценки финансового состояния организации.
8. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
9. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса.
10. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Анализ баланса платежеспособности. Методы обеспечения платежеспособности организации.
11. Оценка степени финансового состояния организации на основе группировки активов по уровню их ликвидности и группировки обязательств по срочности их оплаты.
12. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной.
13. Прогнозный анализ финансового состояния.
14. Анализ и оценка кредитоспособности организации.
15. Методы рейтинговой оценки финансового состояния организаций.

Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства. Основы антикризисного управления

1. Финансовая несостоятельность (банкротство): экономическая сущность, виды несостоятельности.
2. Вероятность банкротства, как вид хозяйственного риска. Экономические виды банкротства
3. Стадии банкротства: процесс превращения нормально функционирующего бизнеса в банкрота
4. Институционально-правовая схема механизма банкротства: правовое закрепление, критерии банкротства, принципы функционирования
5. Банкротство коммерческой организации и его последствия: реализация процедуры конкурсного производства
6. Оценка активов банкрота, расчет размера долга и очередность его погашения
7. Диагностический анализ: его особенность, предпосылки, функции, задачи, этапы проведения
8. Классификация методов диагностики и оценки вероятности банкротства: количественные и качественные подходы, их характеристика
9. Экономический анализ во время процедур банкротства: цели, задачи, методы, источники информации
10. Экспресс-анализ финансового состояния организации-должника на основе «больных статей» баланса
11. Методика проведения арбитражными управляющими финансового анализа», согласно Постановлению Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367: особенности, принятая система показателей
12. Особенности удовлетворения требований кредиторов при ликвидации организации

Тема 13. Финансы в отдельных видах экономической деятельности: менеджмент и анализ

1. Состав и структура финансов страховой организации. Управление финансовой устойчивостью страховой организации.
2. Требования к активам страховых организаций, принимаемым в покрытие страховых резервов и собственных средств
3. Основные показатели оценки финансовой устойчивости страховых организаций: их характеристика, назначение
4. Особенности финансового планирования в страховых организациях.
5. Анализ и оценка финансового состояния страховых организаций.
6. Инвестиционные фонды: порядок формирования активов, определение стоимости чистых активов и оценка эффективности их управления
7. Особенности финансового планирования в внебюджетных фондах.
8. Анализ и оценка финансового состояния внебюджетных фондов.

Оглавление

Область знаний «АУДИТ»

Тема 1. Сущность и содержание аудиторской деятельности

1. Роль аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в системе финансового контроля
2. Аудиторская деятельность: понятие, виды услуг, ограничения на ведение
3. Цель, задачи и принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
4. Сопутствующие аудиту услуги и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги
5. Обязательный аудит: понятие, аудируемые лица, субъекты аудита
6. Требования независимости аудиторов и аудиторских организаций, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
7. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
8. Права и обязанности аудируемого лица
9. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций: административная, уголовная, гражданско-правовая
10. Стандарты аудиторской деятельности: виды, классификация, содержание
11. Федеральные стандарты аудиторской деятельности: содержание, порядок принятия
12. Отличительные особенности организации внешнего и внутреннего аудита

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»: содержание, значение, в системе нормативного регулирования аудиторской деятельности
2. Федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности: роль, основные функции
3. Совет по аудиторской деятельности: роль, состав, основные функции
4. Саморегулируемые организации аудиторов: роль, функции, права и обязанности
5. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов. Требования к членству в саморегулируемых организациях аудиторов.
6. Меры дисциплинарных воздействий в отношении аудиторских организаций и аудиторов со стороны саморегулируемых организаций аудиторов
7. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов: цель, порядок принятия
8. Аудиторская тайна и необходимые меры по ее соблюдению.
9. Квалификационный аттестат аудитора, порядок получения, продления срока действия, основания и порядок его аннулирования

Тема 3. Профессиональная этика аудитора

1. Кодекс этики аудиторов России: значение, содержание, обязанность применения аудиторскими организациями и аудиторами
2. Основные принципы профессиональной этики. Факторы, приводящие к рискам их несоблюдения
3. Основные угрозы соблюдению принципов профессиональной этики аудиторов и меры предосторожности
4. Факторы возникновения угрозы личной заинтересованности при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
5. Факторы возникновения угрозы заступничества при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
6. Факторы возникновения угрозы близкого знакомства при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
7. Факторы возникновения угрозы шантажа при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
8. Модель поведения аудиторов, установленная Кодексом этики аудиторов России
9. Требования по обеспечению конфиденциальности при оказании аудиторских услуг
10. Конфликт интересов в деятельности аудиторских организаций: понятие, случаи возникновения, меры предотвращения и разрешения

Тема 4. Организация подготовки проведения аудита

1. Цель и содержание предварительного этапа аудиторской проверки.
2. Порядок выбора аудиторских организаций экономическими субъектами
3. Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита: назначение, основное содержание
4. Понимание деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется
5. Договор оказания аудиторских услуг: содержание, существенные условия, порядок заключения
6. Порядок и условия изменения аудиторского задания
7. Определение стоимости аудиторских услуг: общие принципы и требования законодательства

Тема 5. Планирование аудита

1. Планирование аудита: цель, организация, общие принципы
2. Общий план аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений
3. Программа аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений
4. Существенность в аудите: понятие, порядок определения и использования
5. Методы определения уровня существенности
6. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском

Тема 6. Оценка рисков аудита

1. Риск существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица: понятие, составляющие, порядок оценки
2. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита.
3. Риск необнаружения аудитором существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности и обеспечение разумной уверенности при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
4. Оценка компонентов аудиторского риска при планировании аудита, меры по его снижению в ходе проведения аудита
5. Аудиторские процедуры, выполняемые аудитором при оценке рисков
6. Понимание и оценка аудитором неотъемлемого риска хозяйственной деятельности аудируемого лица
7. Понимание и оценка аудитором риска системы внутреннего контроля аудируемого лица
8. Особенности оценки рисков аудируемых лиц, относящихся к субъектам малого предпринимательства

Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица

1. Система внутреннего контроля аудируемого лица: элементы. Условия функционирования, значение оценки при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
2. Оценка рисков контрольной среды аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
3. Оценка рисков информационной системы аудируемого лица, связанной с подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности: общие подходы, процедуры, выводы
4. Оценка рисков процесса оценки рисков аудируемым лицом: общие подходы, процедуры, выводы
5. Оценка рисков контрольных действий аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
6. Оценка рисков мониторинга средств контроля аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
7. Информирование руководства аудируемого лица в ходе аудита о недостатках системы внутреннего контроля: значение, порядок

Тема 8. Методы и процедуры аудита

1. Аудиторская выборка: понятие, общие принципы, основные виды
2. Риски, связанные с использованием аудиторской выборки
3. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов при проведении аудита
4. Аудиторские доказательства: понятие, виды, источники
5. Получение аудиторских доказательств при проведении инвентаризации материально-производственных запасов
6. Оценка аудиторских доказательств на их надежность и достаточность
7. Аудиторские процедуры: понятие, виды, объем
8. Сущность и цели аналитических процедур при проведении аудита
9. Аналитические процедуры при планировании аудита и проверке по существу
10. Документирование аудита: понятие, общие принципы
11. Рабочие документы аудитора: понятие, виды, порядок создания
12. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок в ходе аудита
13. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита
14. Отбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств
15. Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке при проведении аудита
16. Построение выборки для целей аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
17. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности и экстраполяция ошибок при проведении аудита
18. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для проверки по существу
19. Характеристика методов отбора совокупности при выборочной проверке в ходе аудита
20. Анализ характера и причин ошибок в ходе аудита: значение, порядок проведения
21. Формы и содержание рабочих документов аудитора, порядок их утверждения и составления
22. Факторы, влияющие на формы и содержание рабочих документов аудитора
23. Основной набор рабочих документов аудитора при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
24. Соблюдение режима конфиденциальности при оказании аудиторских услуг
25. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства

Тема 9. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

1. Общение аудитора с руководством аудируемого лица: значение, общие принципы, порядок
2. Разъяснения, предоставляемые руководством аудируемого лица: значение, порядок, использование в аудите
3. Использование аудитором работы эксперта: значение, случаи, порядок.
4. Использование результатов работы внутреннего аудита при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности
5. Использование результатов работы другого аудитора: понятие основного и другого аудиторов, порядок взаимодействия.
6. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: значение, случаи, порядок

Тема 10. Специальные аспекты аудита

1. Особенности первичного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Проверка сопоставимости данных бухгалтерской (финансовой) отчетности в ходе проведения аудита.
3. Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативно-правовых актов в ходе аудита
4. Проверка прогнозной финансовой отчетности в ходе аудита: общие подходы, процедуры, оценка результатов
5. Особенности аудита оценочных значений: общие подходы, процедуры, оценка результатов
6. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность: понятие, характер проводимых аудитором процедур, ответственность аудитора
7. Особенности аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, подготовленной специализированной организацией
8. Проверка информации о связанных сторонах в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, источники, оценка результатов

Тема 11. Сопутствующие аудиту услуги

1. Проведение обзорной проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, процедуры, предоставление результатов
2. Согласованные процедуры в отношении финансовой информации: цель и определение условий выполнения
3. Компиляция финансовой информации: понятие, цель и определение условий выполнения
4. Процедуры, доказательства и отчет по результатам при выполнении согласованных процедур в отношении финансовой информации
5. Уровни уверенности, обеспечиваемой аудитором: понятие уверенности, характеристика уровней, виды услуг, обеспечивающих уверенность

Тема 12. Процедуры аудита на заключительной его стадии 

1. Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, вызывающие риск их появления
2. Оценка последствий искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности: документирование, распределение ответственности
3. Предпосылки подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности: перечень, характеристика
4. Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность. Факторы, способствующие прекращению деятельности
5. Рассмотрение аудитором событий, произошедших с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения. Рассмотрение аудитором событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения до даты представления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности
6. Оценка результатов аудита и обобщение полученной информации
7. Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.
8. Рассмотрение аудитором событий, обнаруженных после предоставления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности

Тема 13. Аудиторское заключение

1. Формирование мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности: форма, содержание, порядок ппредоставления
2. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, значение, структура, порядок подписания
3. Распределение ответственности в отношении проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
4. Немодифицированное аудиторское мнение: условия выдачи, форма, содержание
5. Модифицированное аудиторское мнение: понятие, обстоятельства, формы, содержание оговорок
6. Виды аудиторского заключения, факторы, влияющие на аудиторское заключение
7. Отказ от выражения мнения в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: обстоятельства, форма, содержание
8. Отрицательное аудиторское мнение: обстоятельства, форма, содержание
9. Отказ от проведения аудита: обстоятельства, варианты завершения взаимоотношений с клиентом
10. Дополнительная информация в аудиторском заключении: обстоятельства, порядок оформления
11. Привлечение внимания пользователей аудиторского заключения к определенной информации: обстоятельства, содержание
12. Заведомо ложное аудиторское заключение: понятие, ответственность
13. Влияние искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности на аудиторское мнение

Тема 14. Контроль качества работы в аудите

1. Система внутреннего контроля качества, устанавливаемая аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами
2. Функции сотрудников аудиторской организации по осуществлению процедур внутреннего контроля качества аудиторских услуг
3. Обязанности руководства аудиторской организации и индивидуального аудитора по обеспечению качества аудиторских услуг
4. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении соблюдения этических требований
5. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении принятия на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества с существующим клиентом
6. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении выполнения отдельного задания
7. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы
8. Мониторинг систем контроля качества услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором
9. Обзорная проверка качества выполнения задания: общие требования, вопросы, полномочия, уполномоченные лица
10. Документирование процедур внутреннего контроля качества в аудиторской организации
11. Надзор за выполнением задания по аудиту: цель, процедуры, уполномоченное лицо и его обязанности
12. Консультирование компетентным лицом членов аудиторской группы по сложным и спорным вопросам, возникшим в ходе проведения аудита
13. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов: субъекты и объекты, периодичность и условия проведения
14. Права и обязанности субъектов и объектов внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
15. Общие требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности
16. Цель и основные принципы осуществления внешнего контроля качества аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов

Тема 15. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

1. Основы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
2. Задачи субъектов аудиторской деятельности по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
3. Задачи субъектов аудиторской деятельности по передаче информации в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в уполномоченный орган.
4. Аудиторские процедуры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
5. Обязанности и действия аудиторской организации в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» и федеральными стандартами аудиторской деятельности

Тема 16. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности

1. Основы системы противодействия коррупции.
2. Противодействие коррупции в аудиторской деятельности.
3. Выявление случаев недобросовестных действий руководства аудируемого лица, связанных с коррупцией, в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг. 

Оглавление


Далее