Версия для печати

Аудит теория и практика

Новая редакция Переченя вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора (в части вопросов экзаменационных билетов).

Правовое регулирование хозяйственной деятельности и трудовых отношений
Бухгалтерский учет и отчетность
Налогообложение юридических и физических лиц
Финансы организации: менеджмент и анализ
Аудит

Область знаний «ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ»

Тема 1. Основы правового регулирования

1. Правовые акты: понятие, виды, порядок вступления в силу.
2. Предпринимательская деятельность: понятие, характеристика.
3. Гражданское законодательство: понятие, характеристика. Гражданский кодекс и его структура.
4. Особенности государственного контроля в сфере предпринимательской деятельности: субъекты и объекты государственного контроля, основные цели, виды.
5. Лицензирование отдельных видов деятельности: примеры, порядок предоставления лицензии и контроль за соблюдением правил деятельности. Ответственность лицензиата за нарушение лицензионных требований.

Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений

1. Юридическое лицо: понятие и виды.
2. Правоспособность юридического лица: понятие, основания возникновения.
3. Ответственность юридического лица.
4. Порядок создания юридических лиц. Правовое значение государственной регистрации юридических лиц.
5. Реорганизация юридического лица: понятие, основания, формы.
6. Ликвидация юридического лица: понятие, основания, порядок.
7. Учредительные документы юридического лица: понятие, виды.
8. Органы юридического лица: понятие, виды.
9. Представительства и филиалы юридического лица: понятие, правовое положение.
10. Предпринимательская деятельность гражданина без образования юридического лица: понятие, правовое положение, ответственность.

Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц

1. Хозяйственные товарищества и общества: понятия и признаки.
2. Общество с ограниченной ответственностью: понятие, характеристика.
3. Акционерное общество: понятие, виды.
4. Государственные и муниципальные унитарные предприятия: понятие, виды.
5. Некоммерческая организация: понятие, виды, особенности правового положения.
6. Производственный кооператив: понятие, характеристика.
7. Общественная организация (объединение): понятие, виды, особенности правового положения.
8. Характеристика и основные положения устава и договора об учреждении общества с ограниченной ответственностью.
9. Понятие, формирование, порядок увеличения и уменьшения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
10. Права и обязанности участников общества с ограниченной ответственностью.
11. Порядок выхода участника из общества с ограниченной ответственностью.
12. Порядок отчуждения и передачи в залог участником общества с ограниченной ответственностью своей доли.
13. Система органов управления общества с ограниченной ответственностью.
14. Ответственность общества с ограниченной ответственностью и его участников.
15. Понятие, основные признаки и виды акционерных обществ.
16. Уставный капитал акционерного общества: понятие, порядок формирования, увеличение и уменьшение.
17. Порядок отчуждения акций в закрытом акционерном обществе.
18. Порядок эмиссии акций.
19. Характеристика и основные положения устава и договора о создании акционерного общества.
20. Права и обязанности акционеров.
21. Система органов управления акционерного общества.
22. Ответственность акционерного общества и акционеров.
23. Дочерние и зависимые общества: понятие, правовое положение.
24. Организация и управление унитарным предприятием.
25. Организация и управление производственным кооперативом.
26. Организация и управление в хозяйственных товариществах.
27. Ассоциация юридических лиц: понятие, основы правового положения.
28. Союз юридических лиц: понятие, основы правового положения.
29. Фонд: понятие, характеристика правового положения.
30. Учреждение: понятие, виды, основы правового положения.
31. Частное учреждение: понятие, основы правового положения.
32. Бюджетное учреждение: понятие, основы правового положения.
33. Автономное учреждение: понятие, основы правового положения.
34. Объединение юридических лиц: понятие, основы правового положения.
35. Некоммерческое партнерство: понятие, основы правового положения.
36. Автономная некоммерческая организация: понятие, основы правового положения.
37. Государственная корпорация: понятие, основы правового положения.

Тема 4. Объекты гражданских прав

1. Объекты гражданских прав: понятие, виды.
2. Движимые вещи: понятие, виды.
3. Недвижимые вещи: понятие, виды.
4. Понятие предприятия как имущественного комплекса.
5. Гражданско-правовой режим наличных и безналичных денег.
6. Ценные бумаги как объекты гражданских прав: понятие, виды, основные признаки.
7. Понятие, виды и особенности эмиссионных ценных бумаг. Порядок эмиссии ценных бумаг.
8. Понятие и особенности государственных ценных бумаг.
9. Понятие внутреннего долга, его структура.
10. Понятие, виды, содержание, порядок передачи и обращения векселя.

Тема 5. Сделки

1. Сделка: понятие, виды, условия действительности сделки.
2. Формы сделок (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок.
3. Понятие, виды и последствия недействительности сделок.
4. Односторонняя сделка: понятие, характеристика.
5. Многосторонняя сделка: понятие, характеристика.
6. Особенности оспоримой сделки.
7. Порядок совершения крупных сделок обществом с ограниченной ответственностью.
8. Порядок совершения крупных сделок акционерным обществом.

Тема 6. Представительство. Доверенность

1. Представительство: понятие, основания возникновения, характеристика.
2. Особенности коммерческого представительства.
3. Доверенность: понятие, виды, форма, основания прекращения.
4. Передоверие: понятие, порядок осуществления.

Тема 7. Сроки в гражданском праве

1. Сроки в гражданском праве: понятие, виды.
2. Срок исковой давности: понятие, виды, последствия истечения.
3. Правила исчисления сроков.
4. Приостановление и перерыв течения срока исковой давности.

Тема 8. Право собственности и иные вещные права

1. Право собственности юридического лица: понятие, содержание.
2. Основания, способы приобретения и прекращения права собственности.
3. Право государственной и муниципальной собственности: понятие, порядок осуществления.
4. Право хозяйственного ведения: понятие, содержание.
5. Право оперативного управления имуществом: понятие, содержание.
6. Понятие и способы защиты права собственности и других вещных прав.
7. Основания прекращения права общей долевой собственности. Условия и порядок выдела доли из общей собственности.
8. Порядок истребования имущества из чужого незаконного владения.

Тема 9. Обязательства

1. Понятие и виды обязательств. Стороны обязательства.
2. Порядок перемены лиц в обязательстве (уступка требования, перевод долга).
3. Предмет, способ, место, срок обязательств; понятие и порядок их определения.
4. Способы обеспечения исполнения обязательств: понятие и характеристика.
5. Неустойка как способ обеспечения исполнения обязательства.
6. Залог как способ обеспечения исполнения обязательства: понятие, виды.
7. Договор о залоге: понятие, предмет, форма, содержание.
8. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество.
9. Основания прекращения залога.
10. Удержание как способ обеспечения исполнения обязательства.
11. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства: понятие, форма договора, ответственность поручителя.
12. Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения обязательства.
13. Основания прекращения банковской гарантии.
14. Задаток как способ обеспечения исполнения обязательства.
15. Основания возникновения и виды ответственности за нарушение обязательств.

Тема 10. Гражданско-правовой договор

1. Гражданско-правовой договор: понятие, содержание, существенные условия.
2. Публичный договор: понятие, особенности. Примеры публичных договоров.
3. Предварительный договор: понятие, форма, содержание.
4. Изменение и расторжение договора: основания, порядок, правовые последствия.
5. Договор купли-продажи: понятие, предмет, форма, существенные условия.
6. Договор розничной купли-продажи: понятие, предмет, форма, содержание.
7. Договор продажи недвижимости: понятие, предмет, форма, существенные условия.
8. Договор поставки: понятие, предмет, форма, содержание.
9. Договор дарения: понятие, предмет, форма, содержание.
10. Договор подряда: понятие, предмет, форма, содержание.
11. Договор мены: понятие, предмет, форма, содержание.
12. Договор аренды здания, сооружения: понятие, предмет, форма, существенные условия.
13. Договор аренды земельного участка: предмет, существенные условия.
14. Договор финансовой аренды (лизинга): понятие, предмет, форма, существенные условия.
15. Договор подряда: предмет, форма, содержание.
16. Договор займа: понятие, предмет, форма, содержание.
17. Договор банковского счета: предмет, форма, существенные условия.
18. Договор доверительного управления имуществом: понятие, основания возникновения, форма, объекты и субъекты доверительного управления.
19. Договор простого товарищества: предмет, права и обязанности сторон, порядок прекращения.
20. Кредитный договор: понятие, предмет, форма, содержание.
21. Договор строительного подряда: понятие, предмет, форма, существенные условия.
22. Договор поручения: понятие, предмет, форма, содержание.
23. Договор комиссии: понятие, предмет, форма, содержание.
24. Агентский договор: понятие, предмет, форма, содержание.

Тема 11. Правовое регулирование трудовых отношений

1. Коллективный договор: понятие, стороны, содержание.
2. Трудовой договор: понятие, виды, стороны, содержание.
3. Порядок заключения, изменения и прекращения трудового договора.
4. Отличие трудового договора от гражданско-правового договора.
5. Совместительство: понятие, виды, ограничения.
6. Основания и порядок расторжения договора по инициативе работника.
7. Порядок оформления увольнения и производства расчетов.
8. Понятие и виды оплаты труда.
9. Случаи полной материальной ответственности работника перед работодателем.
10. Порядок возмещения работником ущерба, причиненного им организации.
11. Порядок заключения срочного трудового договора.
12. Порядок оплаты труда при отклонении от нормальных условий труда.
13. Виды и пределы удержаний из заработной платы.
14. Время отдыха: понятие, виды и их общая характеристика.
15. Перерывы в работе, выходные и нерабочие праздничные дни: общая характеристика, продолжительность.
16. Отпуска: виды, продолжительность, порядок предоставления.
17. Ежегодный оплачиваемый отпуск: продление или перенесение, разделение на части, замена денежной компенсацией.
18. Понятие и виды гарантийных и компенсационных выплат в трудовом праве.
19. Понятие и объем ответственности работодателя за вред, причиненный работнику.

Тема 12. Страховые взносы в Пенсионный фонд. Социальное страхование и обеспечение. Медицинское страхование

1. Плательщики страховых взносов и объект обложения страховыми взносами для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установленные Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".
2. База для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве) для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Тарифы страховых взносов. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами.
3. Права и обязанности плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды.
4. Права и обязанности органов, осуществляющих контроль по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды. Ответственность органов контроля за уплатой страховых взносов и их должностных лиц.
5. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
6. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве) плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
7. Порядок исполнения плательщиками обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды.
8. Порядок взыскания органами контроля страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды, пеней и штрафов.
9. Порядок осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных или взысканных страховых взносов на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве), а также пеней и штрафов.
10. Контроль за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве): виды проверок, порядок проведения и оформления результатов, процедура истребования документов.
11. Нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве): понятие, виды, обстоятельства, исключающие, смягчающие или отягчающие вину. Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения.
12. Порядок обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц органов контроля за уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование (кроме страхования от несчастных случаев на производстве).
13. Взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве: объект обложения, тарифы, порядок исчисления.

Тема 13. Права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации

1. Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации: виды, их особенности как объектов гражданских прав.
2. Понятие интеллектуальных прав и сроки их действия.
3. Значение и порядок государственной регистрации результатов интеллектуальной деятельности.
4. Понятие и виды авторских прав, критерии их охраноспособности.
5. Объекты авторских прав.
6. Государственная регистрация программ для ЭВМ и баз данных.
7. Срок действия исключительного права на произведение. Переход произведения в общественное достояние.
8. Авторские права на служебное произведение.
9. Понятие и виды прав, смежных с авторскими.
10. Объекты прав, смежных с авторскими.
11. Условия патентоспособности изобретения.
12. Условия патентоспособности полезной модели.
13. Условия патентоспособности промышленного образца.
14. Государственная регистрация изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец.
15. Права и обязанности патентообладателей.
16. Сроки действия исключительных прав на изобретение, полезную модель и промышленный образец.
17. Права на служебное изобретение, служебную полезную модель, служебный промышленный образец.
18. Порядок государственной регистрации изобретения, полезной модели, промышленного образца и выдача патента. Публикация сведений о выдаче патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец.
19. Права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий: виды, общая характеристика.
20. Государственная регистрация результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.
21. Лицензионный договор: понятие, стороны, форма, существенные условия.
22. Договор об отчуждении авторских прав: понятие, стороны, форма, существенные условия.
23. Товарные знаки и знаки обслуживания: понятие, способы правовой защиты.
24. Способы правовой защиты объектов интеллектуальной собственности.

Тема 14. Несостоятельность (банкротство) организации

1. Понятие и признаки банкротства.
2. Меры, принимаемые в целях предупреждения банкротства и восстановления платежеспособности должника.
3. Процедуры, применяемые в деле о банкротстве.
4. Основные участники, их права и обязанности в деле о банкротстве (суд, должник, кредиторы).
5. Основные участники, их права и обязанности в деле о банкротстве (арбитражные управляющие, лица, привлекаемые арбитражным управляющим).
6. Санация и процедуры банкротства (наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение): общая характеристика.
7. Наблюдение как процедура банкротства: введение, ограничения и обязанности должника.
8. Наблюдение как процедура банкротства: установление размера требований кредиторов, погашение задолженности по обязательным платежам.
9. Финансовое оздоровление как процедура банкротства: порядок и последствия введения.
10. Финансовое оздоровление как процедура банкротства: план финансового оздоровления и график погашения задолженности, погашение задолженности по обязательным платежам.
11. Внешнее управление как процедура банкротства: порядок и последствия введения.
12. Внешнее управление как процедура банкротства: план внешнего управления и порядок его рассмотрения.
13. Внешнее управление как процедура банкротства: установление размера требований кредиторов, погашение задолженности по обязательным платежам.
14. Конкурсное производство как процедура банкротства: порядок и последствия открытия.
15. Конкурсное производство как процедура банкротства: погашение задолженности по обязательным платежам.
16. Конкурсное производство как процедура банкротства: очередность удовлетворения требований кредиторов.
17. Мировое соглашение как процедура банкротства: общие положения, форма, содержание.

Тема 15. Защита прав при осуществлении хозяйственной деятельности

1. Понятие судебной системы Российской Федерации.
2. Понятие подсудности и подведомственности.
3. Порядок разрешения споров в арбитражных судах.
4. Порядок разрешения споров в судах общей юрисдикции.
5. Порядок разрешения споров в третейском суде.

Тема 16. Правовое регулирование отдельных видов экономической деятельности

1. Система законодательства, регулирующего деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг.
2. Правовое регулирование деятельности по управлению ценными бумагами.
3. Лицензирование фондовых бирж.
4. Система законодательства, регулирующего страховую деятельность.
5. Субъекты страховых правоотношений.
6. Понятие и признаки страхового правоотношения.
7. Договор страхования: понятие, предмет, форма, существенные условия.
8. Юридический состав страхового случая.
9. Договор перестрахования: понятие, предмет, форма, существенные условия. Понятие ретроцессии.
10. Страховые агенты и страховые брокеры. Правовые основы деятельности.
11. Законодательство, регулирующее формирование страховых резервов. Состав и экономическое содержание страховых резервов.
12. Особенности формирования уставного капитала кредитной организации.
13. Понятие банковских операций и других сделок, осуществляемых кредитной организацией.
14. Лицензирование банковских операций.
15. Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
16. Филиалы, представительства и внутренние структурные подразделения кредитной организации: понятие и правовое положение.
17. Понятие банковской тайны.
18. Понятие банковской группы и банковского холдинга, их отчетность.
19. Служба внутреннего контроля кредитной организации и требования, предъявляемые к ее сотрудникам.
20. Органы управления кредитной организации, их полномочия и порядок назначения на должность.
21. Меры, применяемые Банком России, в случаях нарушения банковского законодательства.

Оглавление

Область знаний «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ»

Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета

1. Бухгалтерский учет: понятие, объекты, основные задачи.
2. Организация бухгалтерского учета в организациях.
3. Основные правила ведения бухгалтерского учета, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации: требования к ведению, документирование хозяйственных операций, регистры учета, оценка имущества и обязательств, инвентаризация.
4. Основные требования к составлению и представлению бухгалтерской отчетности, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации.
5. Полномочия и ответственность руководителя и главного бухгалтера организации, (специализированной организации, ведущей бухгалтерский учет и составляющей бухгалтерскую отчетность) по организации и ведению бухгалтерского учета, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Тема 2. Регулирование бухгалтерского учета

1. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете": значение, основные положения.
2. Федеральный Закон "О консолидированной финансовой отчетности": значение, основные положения.
3. Регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации.
4. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ): перечень, общая характеристика и назначение.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций: порядок утверждения, значение, структура.
6. План счетов бухгалтерского учета страховых организаций: структура, особенности, порядок применения.
7. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций: структура, особенности, порядок применения.
8. Рабочий план счетов организации: значение, порядок составления и утверждения.
9. Основные методические указания и рекомендации, регулирующие бухгалтерский учет в Российской Федерации: примеры, общая характеристика, значение.
10. Инструкции, регулирующие бухгалтерский учет в Российской Федерации: примеры, общая характеристика, значение.
11. Учетная политика организации: понятие, основные элементы, порядок оформления и применения.
12. Требования и допущения, принимаемые при формировании учетной политики организации.
13. Изменение учетной политики организации: основания, порядок оформления и применения, оценка и отражение последствий в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности.
14. Раскрытие учетной политики организации в бухгалтерской отчетности: значение, порядок.

Тема 3. Учет вложений во внеоборотные активы

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет вложений во внеоборотные активы в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Цели и организация учета долгосрочных инвестиций
3. Учет затрат по строительству объектов основных средств: учет незавершенного строительства.
4. Учет затрат по строительству объектов основных средств: учет законченного строительства.
5. Учет приобретения основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов.
6. Определение инвентарной стоимости законченных строительством объектов и других внеоборотных активов.
7. Объекты бухгалтерского учета по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
8. Признание доходов по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
9. Признание расходов по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
10. Признание финансовых результатов по договорам строительного подряда в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»: способы признания, необходимые и достаточные условия достоверного определения финансового результата.
11. Признание выручки и расходов по договорам строительного подряда способом «по мере готовности» в соответствии с ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда.
12. Инвентаризация вложений во внеоборотные активы и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
13. Формирование учетной политики в части вложений во внеоборотные активы. Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы и по договорам строительного подряда в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 4. Учет основных средств

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет основных средств в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие и классификация основных средств в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
3. Аналитический и синтетический учет объектов основных средств.
4. Условия принятия объектов основных средств к бухгалтерскому учету в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
5. Первоначальная оценка объектов основных средств в зависимости от способов их поступления в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
6. Документальное оформление и бухгалтерский учет поступления основных средств.
7. Переоценка объектов основных средств в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: порядок проведения, отражение в бухгалтерском учете.
8. Особенности бухгалтерского учета средств труда стоимостью ниже лимита, установленного организацией для включения в состав основных средств.
9. Амортизации объектов основных средств в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств»: способы начисления амортизации, отражение в бухгалтерском учете.
10. Содержание и восстановление объектов основных средств: понятие, отражение в бухгалтерском учете.
11. Выбытие объектов основных средств: случаи выбытия, порядок отражения в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
12. Документальное оформление и бухгалтерский учет выбытия объектов основных средств.
13. Бухгалтерский учет аренды (кроме финансовой аренды) основных средств у арендодателя.
14. Бухгалтерский учет аренды (кроме финансовой аренды) основных средств у арендатора.
15. Лизинг: объект и субъекты лизинга, лизинговые платежи.
16. Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингодателя.
17. Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингополучателя.
18. Порядок бухгалтерского учета налога на добавленную стоимость при осуществлении хозяйственных операций с основными средствами.
19. Инвентаризация объектов основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
20. Формирование учетной политики организации в части основных средств. Раскрытие информации об объектах основных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 5. Учет нематериальных активов

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет нематериальных активов в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие и классификация нематериальных активов в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
3. Синтетический и аналитический учет нематериальных активов.
4. Нематериальные активы: условия принятия к бухгалтерскому учету, единица учета в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
5. Определение первоначальной стоимости объектов нематериальных активов в зависимости от способа их поступления в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
6. Документальное оформление и бухгалтерский учет поступления нематериальных активов.
7. Бухгалтерский учет хозяйственных операций при предоставлении права пользования нематериальными активами у правообладателя.
8. Бухгалтерский учет хозяйственных операций при предоставлении права пользования нематериальными активами у правопользователя.
9. Амортизации объектов нематериальных активов: способы начисления амортизации, отражение в бухгалтерском учете.
10. Последующая оценка нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
11. Документальное оформление и бухгалтерский учет выбытия нематериальных активов.
12. Деловая репутация организации: понятие, расчет величины деловой репутации, ее учет и амортизация в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
13. Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
14. Формирование учетной политики организации в части нематериальных активов. Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 6. Учет материалов

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет материалов в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие и классификация материалов.
3. Задачи учета материалов и основные требования, предъявляемые к нему.
4. Синтетический и аналитический учет материалов.
5. Оценка материалов при принятии на учет и при отпуске в производство или ином выбытии в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
6. Документальное оформление и бухгалтерский учет поступления материалов.
7. Бухгалтерский учет поступления и движения материалов с использованием учетных цен. Учет отклонений в стоимости материалов.
8. Транспортно-заготовительные расходы: бухгалтерский учет и распределение.
9. Учет отклонений от норм расхода материалов.
10. Учет несоответствия требованиям, недостач и порчи, обнаруженных при приемке материалов.
11. Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок.
12. Учет материалов на складе и взаимосвязь с учетом бухгалтерии.
13. Документальное оформление и бухгалтерский учет материалов при отпуске в производство.
14. Учет отходов, возврата и внутреннего перемещения материалов в организации.
15. Бухгалтерский учет прочего выбытия (продаж, списания, безвозмездной передачи) материалов.
16. Порядок формирования и бухгалтерский учет резерва под снижение стоимости материалов.
17. Бухгалтерский учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам.
18. Инвентаризация материалов: цель и порядок проведения; документальное оформление; порядок отражения результатов в бухгалтерском учете.
19. Формирование учетной политики организации в части материалов. Раскрытие информации о материалах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 7. Учет оплаты труда и расчетов с персоналом организации

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет расчетов с персоналом организации в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Документальное оформление и бухгалтерский учет начислений по оплате труда работников.
3. Группировка начислений заработной платы по видам затрат.
4. Бухгалтерский учет удержаний из заработной платы работников.
5. Бухгалтерский учет выплаты заработной платы работникам и депонированной заработной платы.
6. Резерв на предстоящую оплату отпусков работников: понятие, порядок формирования, бухгалтерский учет, раскрытие в бухгалтерской отчетности.
7. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировки, хозяйственные и представительские расходы: документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета.
8. Бухгалтерский учет расчетов с персоналом по прочим операциям: по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба.
9. Компенсационные и гарантийные выплаты работникам: общая характеристика, состав, синтетический и аналитический учет.

Тема 8. Учет затрат на производство и издержек обращения

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет затрат на производство и издержек обращения в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие себестоимости продукции, работ, услуг и ее виды.
3. Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции, работ, услуг: обоснование выбора и особенности применения.
4. Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Сфера применения, движение средств по счетам учета.
5. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Сфера применения, движение средств по счетам учета.
6. Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Сфера применения, движение средств по счетам учета.
7. Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг по элементам затрат.
8. Учет затрат на производство по статьям расходов.
9. Прямые расходы: определение, состав, порядок бухгалтерского учета.
10. Учет расходов на подготовку и освоение производства.
11. Общепроизводственные расходы: определение, состав, способы списания, порядок бухгалтерского учета.
12. Общехозяйственные расходы: определение, состав, способы списания, порядок бухгалтерского учета.
13. Состав расходов на продажу в организациях, осуществляющих промышленную деятельность, их учет и способы списания.
14. Незавершенное производство: определение, способы оценки, инвентаризация, порядок бухгалтерского учета.
15. Учет непроизводительных расходов и потерь.
16. Расходы вспомогательных производств: состав, способы списания, порядок бухгалтерского учета.
17. Бухгалтерский учет издержек обращения в торговых организациях.
18. Формирование учетной политики организации в части текущих расходов. Раскрытие информации о текущих расходах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 9. Учет готовой продукции и товаров

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет готовой продукции и товаров в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции и формирование фактической себестоимости готовой продукции.
3. Бухгалтерский учет выпуска готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости. Варианты учета отклонений фактической себестоимости продукции от нормативной (плановой) себестоимости.
4. Документальное оформление отпуска готовой продукции, бухгалтерский учет отгруженной продукции.
5. Бухгалтерский учет тары у поставщика и у покупателя продукции (товаров).
6. Бухгалтерский учет товарообменных (бартерных) операций.
7. Бухгалтерский учет товаров в оптовой и розничной торговле. Способы оценки товаров.
8. Бухгалтерский учет торговой наценки в торговых организациях.
9. Учет движения товаров в неторговых организациях.
10. Бухгалтерский учет продажи товаров по договору комиссии у комитента и комиссионера.
11. Бухгалтерский учет приобретенных товаров по договору комиссии у комитента и комиссионера.
12. Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и оказанных услуг без использования и с использованием счета 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».
13. Порядок формирования и бухгалтерский учет резервов под снижение стоимости товаров.
14. Инвентаризация готовой продукции и товаров и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
15. Формирование учетной политики организации в части учета готовой и отгруженной продукции. Раскрытие информации о готовой и отгруженной продукции в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
16. Формирование учетной политики организации в части учета товаров предназначенных для перепродажи. Раскрытие информации о товарах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 10. Учет финансовых вложений

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет финансовых вложений в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Финансовые вложения: понятие и классификация, условия принятия к бухгалтерскому учету в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
3. Синтетический и аналитический учет финансовых вложений.
4. Первоначальная оценка финансовых вложений в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
5. Последующая оценка финансовых вложений в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
6. Обесценение финансовых вложений в соответствии в ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Бухгалтерский учет формирования и использования резерва под обесценение финансовых вложений.
7. Выбытие финансовых вложений в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»: порядок признания, способы оценки стоимости.
8. Доходы и расходы по финансовым вложениям организации в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»: порядок признания в бухгалтерском учете, способы оценки стоимости.
9. Инвентаризация финансовых вложений и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
10. Формирование учетной политики организации в части финансовых вложений. Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 11. Учет денежных средств

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Порядок ведения кассовых операций и бухгалтерского учета движения наличных денежных средств.
3. Порядок оформления и ведения бухгалтерского учета денежных средств на расчетных счетах организации. Формы безналичных расчетов.
4. Бухгалтерский учет денежных средств на валютных счетах организации.
5. Бухгалтерский учет денежных средств в аккредитивах.
6. Бухгалтерский учет денежных переводов в пути.
7. Инвентаризация денежных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
8. Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 12. Учет обязательств и расчетов

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет обязательств и расчетов в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Счета расчетов: общая характеристика.
3. Синтетический и аналитический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
4. Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным.
5. Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам полученным.
6. Бухгалтерский учет расчетов за поставленные товары, продукцию, работы, услуги векселями у векселедателя.
7. Бухгалтерский учет расчетов за поставленные товары, продукцию, работы, услуги векселями у векселедержателя.
8. Бухгалтерский учет расчетов по посредническим операциям у посредника.
9. Бухгалтерский учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.
10. Бухгалтерский учет расчетов при исполнении обязательств третьими лицами и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).
11. Бухгалтерский учет расчетов с учредителями (участниками) по взносам в уставный (складочный) капитал и по выплатам при их выходе из общества.
12. Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по причитающимся дивидендам и другим доходам и по депонированным суммам).
13. Бухгалтерский учет внутрихозяйственных расчетов с обособленными подразделениями.
14. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете.
15. Особенности списания дебиторской задолженности и отражение операций по ее списанию в бухгалтерском учете. Порядок формирование и бухгалтерский учет резервов по сомнительным долгам.
16. Формирование учетной политики организации в части обязательств и расчетов. Раскрытие информации об обязательствах и расчетах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 13. Учет расчетов с бюджетом

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет расчетов с бюджетом в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство (актив) в соответствии с ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»: определение, порядок признания в бухгалтерском учете, варианты возникновения.
3. Временные налоговые разницы в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»: определение, порядок признания в бухгалтерском учете, варианты возникновения.
4. Отложенные налоговые обязательства и активы, их признание и отражение в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
5. Учет налога на прибыль организаций в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
6. Раскрытие информации по расчетам по налогу на прибыль организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
7. Синтетический и аналитический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
8. Инвентаризация расчетов с бюджетом и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
9. Формирование учетной политики организации в части расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Раскрытие информации по расчетам с бюджетом по налогам и сборам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 14. Учет внешнеэкономической деятельности организаций и операций в иностранной валюте

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности и операций в иностранной валюте в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
3. Пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»: условия и порядок пересчета.
4. Учет активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами Российской Федерации.
5. Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте и операций по покупке иностранной валюты.
6. Бухгалтерский учет денежных средств в иностранной валюте и операций по продаже иностранной валюты.
7. Бухгалтерский учет экспортных операций у экспортера.
8. Бухгалтерский учет импортных операций у импортера.
9. Учет операций по внешнеторговым бартерным сделкам.
10. Учет расходов по служебным командировкам за рубеж.
11. Раскрытие информации об операциях в иностранной валюте в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 15. Учет финансовых результатов

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет финансовых результатов в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Доходы организации: понятие, классификация, общая характеристика в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации».
3. Признание доходов в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации».
4. Расходы организации: понятие, классификация, общая характеристика в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации».
5. Признание расходов в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации».
6. Синтетический учет доходов от обычных видов деятельности и прочих доходов организации.
7. Синтетический учет расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов организации.
8. Синтетический учет финансовых результатов. Порядок применения счета «Прибыли и убытки».
9. Формирование учетной политики организации в части доходов, расходов и финансовых результатов. Раскрытие информации доходах и расходах, о прибылях и убытках в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
10. Государственная помощь: понятие, классификация в соответствии с ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
11. Бухгалтерский учет бюджетных средств в соответствии с ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
12. Бухгалтерский учет бюджетных кредитов и прочих форм государственной помощи в соответствии с ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
13. Раскрытие информации о государственной помощи в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 16. Учет капитала и резервов

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет капитала и резервов в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала: уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, паевой фонд), резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
3. Бухгалтерский учет уставного капитала при учреждении общества, при увеличении и уменьшении величины уставного капитала, при реорганизации и ликвидации общества.
4. Бухгалтерский учет собственных акций (долей), выкупленных обществом.
5. Бухгалтерский учет формирования и использования добавочного капитала.
6. Бухгалтерский учет формирования и использования резервного капитала (фонда) организациями различных организационно-правовых форм.
7. Бухгалтерский учет формирования и использования чистой прибыли.
8. Целевое финансирование: определение, источники и порядок использования коммерческими и некоммерческими организациями, бухгалтерский учет движения средств целевого финансирования.
9. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
10. Раскрытие информации о целевом финансировании в бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческими и некоммерческими организациями.

Тема 17. Учет заемных средств

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет заемных средств в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Расходы по займам и кредитам: понятие, бухгалтерский учет в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
3. Инвестиционный актив: понятие, бухгалтерский учет расходов по займам и кредитам в соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
4. Бухгалтерский учет кредитов полученных и процентов за кредит.
5. Бухгалтерский учет облигаций у эмитента. Амортизация премии (дисконта) по облигациям.
6. Бухгалтерский учет выданных и полученных векселей.
7. Инвентаризация заемных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.
8. Раскрытие информации о расходах по займам и кредитам в бухгалтерской (финансовой) отчетности соответствии с ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

Тема 18. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

1. Нормативные правовые акты, регулирующие подготовку и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Понятие и виды бухгалтерской (финансовой) отчетности, ее состав и содержание.
3. Общие требования к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.
4. Бухгалтерский баланс: структура, содержание, оценка статей баланса.
5. Отчет о прибылях и убытках: структура, содержание, порядок отражения показателей.
6. Отчет о движении денежных средств: структура, содержание, порядок отражения показателей в соответствии с ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
7. Отчет об изменениях капитала: структура, содержание, порядок отражения показателей.
8. Консолидированная финансовая отчетность, ее назначение, состав и особенности формирования.
9. События после отчетной даты: понятие, порядок признания и отражения последствий в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».
10. Информация по сегментам: определение отчетных сегментов, оценка показателей отчетных сегментов, отражение информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам».
11. Изменения оценочных значений: определение, признание в бухгалтерском учете, раскрытие информации в отчетности в соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
12. Оценочные обязательства: определение, порядок признания и отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
13. Условные обязательства и условные активы: понятие, отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
14. Информация о связанных сторонах в бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие связанных сторон, порядок раскрытия в соответствии с ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах».
15. Признание и оценка прекращаемой деятельности в соответствии с ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
16. Порядок раскрытия информации по прекращаемой деятельности в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
17. Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию: определение, порядок расчета и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
18. Обеспечение принципа сопоставимости (сравнимости) данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок исправления ошибок и внесения изменений в бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
19. Обеспечение принципа осмотрительности при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 19. Учет отдельных операций на забалансовых счетах

1. Нормативные правовые акты, регулирующие бухгалтерский учет операций на забалансовых счетах в Российской Федерации: общая характеристика, значение.
2. Забалансовые счета: назначение, состав, порядок использования.
3. Забалансовый учет материально-производственных запасов: товаров принятых на хранение, товаров принятых на комиссию, материалов принятых в переработку.
4. Забалансовый учет внеоборотных активов: полученных и сданных в аренду основных средств, оборудования для монтажа.
5. Забалансовый учет задолженности неплатежеспособных дебиторов.
6. Забалансовый учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.

Тема 20. Особенности бухгалтерского учета и отчетности в отдельных видах экономической деятельности

1. Бухгалтерский учет формирования уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации в форме открытого акционерного общества.
2. Бухгалтерский учет расчетов по покрытому аккредитиву между резидентами Российской Федерации в балансах банка-эмитента и исполняющего банка.
3. Бухгалтерский учет расчетов платежными поручениями и платежными требованиями с предварительным акцептом плательщика в кредитных организациях.
4. Бухгалтерский учет просроченной ссудной задолженности физических лиц-резидентов в кредитных организациях.
5. Бухгалтерский учет списания с баланса безнадежной ссудной задолженности юридических лиц в кредитных организациях.
6. Бухгалтерский учет собственных векселей банка.
7. Учет банками векселей других кредитных организаций.
8. Учет банками операций погашения и реализации учтенных векселей других организаций (кроме кредитных).
9. Бухгалтерский учет переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях.
10. Бухгалтерский учет в кредитных организациях операций, совершаемых с использованием банкоматов.
11. Бухгалтерский учет операций покупки банком иностранной валюты у негосударственной коммерческой организации за счет собственных средств.
12. Бухгалтерский учет в кредитных организациях по формированию, восстановлению и изменению резервов, сформированных под возможные потери по ссудной задолженности.
13. Бухгалтерский учет в кредитных организациях переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.
14. Бухгалтерский учет в кредитных организациях процентного купонного дохода по долговым ценным бумагам, классифицированным как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
15. Бухгалтерский учет в кредитных организациях кредитной линии в форме «лимит выдачи» негосударственной коммерческой организации, которая обслуживается в банке-кредиторе.
16. Бухгалтерский учет в кредитных организациях предоставления кредитной линии в форме «овердрафт» негосударственной финансовой организации, которая обслуживается в банке-кредиторе.
17. Бухгалтерский учет операций выкупа банком собственных акций.
18. Бухгалтерский учет наличных сделок банка по продаже иностранной валюты за рубли на межбанковском рынке.
19. Бухгалтерский учет операций увеличения уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, путем капитализации начисленных, но не выплаченных акционерам дивидендов.
20. Бухгалтерский учет процентного дохода по кредитам, предоставленным заемщикам-юридическим лицам, обслуживающимся в банке-кредиторе.
21. Особенности создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
22. Учет процентов по муниципальным и корпоративным облигациям у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
23. Учет операций со срочными сделками у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
24. Особенности учета брокерских операций с ценными бумагами.
25. Учет операций с векселями у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
26. Особенности учета затрат, связанных с деятельностью профессионального участника рынка ценных бумаг.
27. Переоценка вложений в ценные бумаги у профессиональных участников рынка ценных бумаг, особенности учета операций.
28. Учет операций по форвардным и фьючерсным контрактам у профессиональных участников рынка ценных бумаг.
29. Учет расходов на фондовых биржах.
30. Особенности учета расходов в негосударственных пенсионных фондах.
31. Учет резервов пенсий в негосударственном пенсионном фонде.
32. Особенности учета использования дохода от размещения пенсионных резервов в негосударственных пенсионных фондах.
33. Учет расчетов по пенсионным выплатам в негосударственных пенсионных фондах.
34. Учет вкладов учредителей в негосударственных пенсионных фондах.
35. Особенности учета финансовых вложений в негосударственных пенсионных фондах и управляющих компаниях.
36. Состав и структура отчетности в негосударственных пенсионных фондах.
37. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению у учредителя управления.
38. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению у доверительного управляющего.
39. Особенности бухгалтерского учета доверительного управления имуществом в паевом инвестиционном фонде.
40. Порядок бухгалтерского учета страховых премий по договорам прямого имущественного страхования и сострахования, по договорам страхования жизни у страховщика.
41. Резерв незаработанной премии страховой организации: назначение, методы расчета, порядок отражения в бухгалтерском учете страховщика.
42. Резервы на покрытие убытков, формируемые страховой организацией: назначение и порядок формирования; основные принципы расчета резерва произошедших, но не заявленных убытков; порядок отражения в бухгалтерском учете страховщика.
43. Резервы по страхованию жизни: требования к составу; принципы, заложенные в методах расчета резервов; порядок отражения в бухгалтерском учете страховщика.
44. Бухгалтерский учет операций по договорам, переданным в перестрахование, у страховой организации (перестрахователя).
45. Бухгалтерский учет премий, долей перестраховщиков в резервах и страховых выплатах.
46. Бухгалтерский учет операций по договорам, принятым в перестрахование, у страховой организации (перестраховщика): учет премий, выплат по принятому перестрахованию.
47. Особенности бухгалтерского учета расходов страховой организации. Классификация расходов страховщика.
48. Особенности бухгалтерского учета финансовых вложений в страховых организациях.
49. Бухгалтерский учет расчетов со страхователями, с агентами и брокерами по полученным страховым взносам и по комиссионному вознаграждению.
50. Бухгалтерский учет операций по страховым выплатам у страховой организации, в том числе по договорам прямого страхования и перестрахования, учет долей перестраховщиков в выплатах.
51. Состав бухгалтерской отчетности страховщика. Характеристика форм отчетности страховщика.
52. Особенности бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в организациях малого бизнеса.
53. Бухгалтерский учет вкладов и других операций по договору о совместной деятельности у его отдельных участников. Раскрытие информации об участии в совместной деятельности в соответствии с ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».

Тема 21. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

1. Общие аспекты представления финансовой отчетности согласно МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»: достоверное представление, соответствие МСФО, непрерывность деятельности, принцип начисления, существенность и агрегирование, взаимозачет, периодичность представления, сравнительная информация, последовательность представления. Промежуточная финансовая отчетность.
2. Понятие совокупной прибыли в соответствии с МСФО. Состав прочей совокупной прибыли. Представление в отчетности. Реклассификация компонентов прочей совокупной прибыли.
3. Операционная, инвестиционная, финансовая деятельность согласно МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»: определения, примеры денежных потоков, классификация денежных потоков по налогам, процентам, дивидендам, эквиваленты денежных средств.
4. Представление движения денежных потоков от операционной деятельности прямым и косвенным методом согласно МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»: методика, используемые данные, пример представления.
5. Отражение в отчетности событий после отчетной даты, согласно МСФО (IAS) 10 «События после отчетной даты»: понятие и виды событий после отчетной даты, признание и оценка, раскрытие в отчетности.
6. Понятие, выбор и применение учетной политики, согласно МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки». Понятие ошибки согласно МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки», примеры. Исправление ошибки. Раскрытие информации.
7. Бухгалтерские оценки: понятие, примеры, использование при составлении отчетности, пересмотр согласно МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».
8. Понятие функциональной и иностранной валюты, курсовой разницы, согласно МСФО (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют». Порядок отражения курсовых разниц. Примеры отражения курсовых разниц в прочей совокупной прибыли. Понятие валюты представления. Порядок перевода статей финансовой отчетности из функциональной валюты в валюту представления.
9. Затраты на переработку запасов: состав, порядок включения в стоимость запасов, согласно МСФО (IAS) 2 «Запасы». Порядок отражения запасов в финансовой отчетности, примеры отражения запасов по стоимости, отличной от фактической стоимости.
10. Определение стоимости основных средств в особых случаях приобретения, согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства»: приобретение с отсрочкой платежа, приобретение по обмену, получение арендатором по договору финансовой аренды, получение государственных субсидий на приобретение основных средств.
11. Применение модели учета основных средств по переоцененной стоимости, согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства»: общие требования, параметры определения переоцененной стоимости, отражение результатов переоценки, раскрытие информации в отчетности.
12. Амортизация основных средств, согласно МСФО (IAS) 16 «Основные средства»: общие требования, параметры расчета амортизации, принятие и пересмотр бухгалтерских оценок. Требования МСФО (IAS) 16 «Основные средства» к раскрытию в финансовой отчетности информации об основных средствах.
13. Учет затрат по займам, согласно МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам»: определения и общий подход к учету, правила капитализации затрат по займам, расчет подлежащей капитализации суммы затрат по займам.
14. Виды аренды, согласно МСФО (IAS) 17 «Аренда»: определения, критерии и факторы классификации.
15. Учет финансовой аренды у арендатора, согласно МСФО (IAS) 17 «Аренда»: признание, оценка, классификация, раскрытие информации.
16. Учет финансовой аренды у арендодателя, согласно МСФО (IAS) 17 «Аренда»: признание, оценка, классификация, раскрытие информации. Признание финансового результата по операциям продажи с обратной аренды согласно МСФО (IAS) 17 «Аренда».
17. Общие положения МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство»: определения, сфера применения, правила объединения и дробления договоров. Оценка выручки и затрат по договору на строительство согласно МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство»: состав, применение методов распределения и бухгалтерских оценок.
18. Признание выручки и расходов по договору на строительство согласно МСФО (IAS) 11 «Договоры на строительство»: методы и условия признания финансового результата по договору, признание ожидаемых убытков, изменение оценок.
19. Признание отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, согласно МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»: общие принципы, идентификация и классификация и налоговых последствий, в отношении которых происходит признание, определение бухгалтерской и налоговой базы, примеры. Особенности признания отложенных налоговых активов.
20. Раскрытие информации в отношении налогов на прибыль, согласно МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль»: перечень информации, подлежащей раскрытию, пример представления основных раскрытий.
21. Оценка и признание выручки от продажи товаров и предоставления услуг, согласно МСФО (IAS) 18 «Выручка». Признание выручки по договорам с отсрочкой платежа.
22. Понятие и классификация связанных сторон, предусмотренная МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».
23. Раскрытие информации о связанных сторонах и операциях со связанными странами согласно МСФО (IAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах»: цель раскрытия, общие требования и перечень информации, подлежащей раскрытию.
24. Правила учета вознаграждений после окончания трудовой деятельности (пенсионных планов), установленных МСФО (IAS) 19 «Вознаграждения работникам» для планов с установленными взносами и установленными выплатами.
25. Понятия контроля и существенного влияния, совместного контроля, установленные МСФО: определения, критерии наличия.
26. Составление консолидированной отчетности по МСФО: принципы и процедуры консолидации.
27. Применение метода долевого участия для учета инвестиций в зависимые предприятия, согласно МСФО (IAS) 28 «Инвестиции в зависимые предприятия»: общие требования, учет при приобретении, расчет балансовой стоимости инвестиции на отчетную дату, признание финансовых результатов и обесценения.
28. Определение и примеры финансовых активов и финансовых обязательств, согласно МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и 39 «Финансовые инструменты: признание и измерение». Группы финансовых активов и финансовых обязательств, их основные характеристики, их первоначальная и последующая оценки.
29. Различие собственных долевых инструментов и финансовых обязательств в целях представления их в отчетности согласно МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации»: критерии, классификация комбинированных инструментов, классификация соответствующих процентов, дивидендов, убытков и прочих доходов.
30. Раскрытие информации в отношении финансовых инструментов, согласно МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»: цель раскрытия, перечень информации, подлежащей раскрытию, пример представления основных раскрытий.
31. Определение и критерии признания нематериальных активов, согласно МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы». Применение понятий: идентифицируемость, контроль, будущие экономические выгоды.
32. Учет создания нематериального актива, согласно МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»: стадии создания актива, критерии признания, правила расчета стоимости.
33. Амортизация нематериальных активов, согласно МСФО (IAS) 38 «Нематериальные активы»: общие требования, параметры расчета амортизации, принятие и пересмотр бухгалтерских оценок.
34. Учет гудвила, в соответствии с МСФО: признание и оценка гудвила при объединении бизнеса, учет после признания.
35. Определение и критерии признания резервов, согласно МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы». Применение понятий: существующее обязательство, прошлое событие, вероятное выбытие ресурсов, надежная оценка, примеры.
36. Применение правил признания и измерения резервов, установленных в МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», к отдельным ситуациям: будущие операционные убытки, обременительные договоры, реструктуризация.
37. Порядок учета операций, предполагающих выплаты, основанные на акциях, расчеты по которым производятся долевыми инструментами, согласно МСФО (IFRS) 2 «Платежи, основанные на акциях».
38. Порядок учета операций, предполагающих выплаты, основанные на акциях, расчеты по которым производятся денежными средствами, согласно МСФО (IFRS) 2 «Платежи, основанные на акциях».
39. Методика расчета базовой прибыли на акцию, предусмотренная МСФО (IAS) 33 «Прибыль на акцию»: основные принципы, используемые расчетные показатели и правила их определения.
40. Представление прекращенной деятельности в отчетности, согласно МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»: определение прекращенной деятельности, цель и требования по раскрытию информации.
41. Определение и оценка долгосрочных активов, классифицированных как предназначенные для продажи, согласно МСФО (IFRS) 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»: определения, принципы и правила учета. Порядок учета активов после их классификации в качестве долгосрочных активов, предназначенных для продажи.
42. Определение операционных и отчетных сегментов, согласно МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»: основные понятия, критерии агрегирования, количественные пороги.
43. Идентификация актива, который может быть обесценен, согласно МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»: общие требования, периодичность оценки, признаки обесценения.
44. Измерение возмещаемой стоимости актива согласно МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»: основные принципы, используемые расчетные показатели и правила их определения.
45. Определение убытков от обесценения. Порядок учета убытков от обесценения. Восстановление убытка от обесценения согласно МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов»: порядок определения уменьшения убытка от обесценения, метод учета.

Оглавление

Область знаний «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1. Понятие «налог» и «сбор», классификация налогов и сборов в налоговом законодательстве Российской Федерации.
2. Характеристика и состав федеральных налогов и сборов.
3. Характеристика и состав региональных налогов.
4. Характеристика и состав местных налогов.
5. Специальные налоговые режимы: перечень, порядок и условия применения.
6. Общие условия установления налогов и сборов. Характеристика элементов налогообложения.
7. Понятие «реализация товаров, работ, услуг» в налоговом законодательстве Российской Федерации: операции, признаваемые реализацией, определение момента и места реализации, операции, не признаваемые реализацией.
8. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений

1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, общая характеристика.
2. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
3. Права и обязанности налоговых агентов.
4. Критерии взаимозависимости лиц, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
5. Право налогоплательщика на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
6. Налоговые органы в Российской Федерации: структура, права и обязанности, ответственность должностных лиц.
7. Полномочия таможенных органов, обязанности и ответственность их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
8. Полномочия финансовых органов и органов внутренних дел в области налогов и сборов. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
2. Общие требования по исполнению налогового обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
3. Определение сроков возникновения и исполнения налогового обязательства: налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
4. Порядок предъявления и исполнения требования об уплате налога.
5. Порядок уплаты налогов и сборов.
6. Условия и порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
7. Процедура возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
8. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
9. Пени как способ обеспечения исполнения налоговых обязательств.
10. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа.
11. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора.
12. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
13. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации.
14. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, общая характеристика.
15. Условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.
17. Установление и использование льгот по налогам и сборам.

Тема 4. Налоговый контроль

1. Определение и формы налогового контроля.
2. Учет организаций и физических лиц как форма налогового контроля.
3. Особенности постановки на учет в налоговых органах обособленных подразделений организации.
4. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
5. Идентификационный номер налогоплательщика.
6. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц по сообщению в налоговые органы сведений, связанных с учетом организаций и физических лиц.
7. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
8. Налоговые проверки как форма налогового контроля.
9. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
10. Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения.
11. Условия доступа должностных лиц налоговых органов на территорию налогоплательщика и ее осмотр в целях налогового контроля.
12. Истребование документов при проведении налоговой проверки. Порядок и условия истребования документов и информации о налогоплательщике по конкретным сделкам.
13. Использование экспертизы для целей налогового контроля.
14. Особенности оформления результатов налоговых проверок: форма и содержание акта, сроки составления и представления налогоплательщику.
15. Процедура вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
16. Использование понятия «налоговая тайна» в целях налогового контроля.
17. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
18. Исполнение решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
19. Налоговая отчетность: налоговая декларация и расчет авансового платежа, порядок и условия представления.
20. Внесение изменений в налоговую декларацию.
21. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: право на обжалование, порядок обжалования.
22. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Понятие «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Форма вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
3. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
4. Условия применения срока давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение.
5. Виды налоговых правонарушений и общий порядок применения налоговых санкций.
6. Меры ответственности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
7. Административная ответственность за нарушения в области налогового законодательства в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Порядок и условия привлечения к административной ответственности.
8. Уголовная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Плательщики налога на добавленную стоимость.
2. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
3. Определение места реализации товаров, работ (услуг) по налогу на добавленную стоимость.
4. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость.
5. Операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения).
6. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика.
7. Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
8. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав.
9. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
10. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и особенности уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.
11. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.
12. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами.
13. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
14. Порядок определения налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
15. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реорганизации юридического лица.
16. Порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость при использовании налоговой ставки 0 процентов.
17. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по перемещению товаров через таможенную территорию Российской Федерации.
18. Особенности применения раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
19. Порядок предъявления продавцом сумм налога на добавленную стоимость. Составление и предъявление счетов-фактур.
20. Условия и порядок включения покупателем в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом.
21. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика.
22. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
23. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
24. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.
25. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
26. Процедура возмещения НДС из бюджета (обычный порядок).
27. Условия возмещения НДС из бюджета в заявительном порядке.

Тема 7. Акцизы

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров.
2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.
3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.
4. Объект налогообложения акцизами.
5. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения акцизами).
6. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
7. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза.
8. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза.
9. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям реализации (передачи) или получении подакцизных товаров.
10. Порядок исчисления и оформления суммы акциза, предъявляемой продавцом покупателю.
11. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки.
12. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.
13. Налоговые вычеты по акцизам: общая характеристика.
14. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении акциза.
15. Сумма акциза, подлежащая уплате.
16. Сумма акциза, подлежащая возврату.
17. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.

Тема 8. Налог на прибыль организаций

1. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
2. Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций.
3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
4. Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций и их группировка.
5. Состав материальных расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль организаций.
6. Расходы на оплату труды для целей исчисления налога на прибыль организаций.
7. Порядок определения амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли организации.
8. Методы и порядок расчета сумм амортизации и признания их в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организации.
9. Учет расходов на ремонт основных средств и порядок формирования резерва для целей исчисления налога на прибыль организаций.
10. Учет расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
11. Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций.
12. Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей исчисления налога на прибыль организаций.
13. Учет расходов на приобретение права на земельные участки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
14. Учет внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.
15. Учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
16. Учет расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей исчисления налога на прибыль организаций.
17. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав для целей исчисления налога на прибыль организаций.
18. Особенности признания доходов и расходов для расчета налога на прибыль по операции приобретения предприятия как имущественного комплекса.
19. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
20. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
21. Порядок признания доходов при методе начисления в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
22. Порядок признания расходов при методе начисления в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
23. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
24. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: общая характеристика.
25. Порядок переноса убытков на будущее в целях исчисления налога на прибыль организаций.
26. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
27. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и авансовых платежей.
28. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций, в том числе в виде авансовых платежей.
29. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
30. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.
31. Налоговый учет в целях исчисления налога на прибыль организаций: общие положения.
32. Порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
2. Определение доходов от источников в Российской Федерации для целей исчисления налога на доходы физических лиц.
3. Определение доходов от источников за пределами Российской Федерации для целей исчисления налога на доходы физических лиц.
4. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на доходы физических лиц.
5. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме.
6. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
7. Порядок применения стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
8. Порядок применения социальных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
9. Порядок применения имущественных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
10. Применение налоговых вычетов при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок при исчислении налога на доходы физических лиц.
11. Порядок применения профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
12. Определение даты фактического получения дохода при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
13. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
14. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
15. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
16. Особенности исчисления и порядка уплаты суммы налога на доходы физических лиц и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
17. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: лица, обязанные предоставлять отчетность в налоговые органы, порядок и сроки представления.
18. Порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц.

Тема 10. Имущественные налоги

1. Транспортный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
2. Транспортный налог: налоговая база, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки.
3. Транспортный налог: порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
4. Транспортный налог: порядок и сроки уплаты суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
5. Налоговая декларация по транспортному налогу.
6. Налог на имущество организаций: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
7. Налоговая база по налогу на имущество организаций, порядок ее определения.
8. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций: в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), по имуществу, переданному в доверительное управление, и при исполнении концессионных соглашений.
9. Льготы по налогу на имущество организаций.
10. Налог на имущество организаций: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
11. Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
12. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций: по местонахождению обособленных подразделений организации; в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
13. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.
14. Земельный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
15. Земельный налог: налоговая база и порядок ее определения.
16. Земельный налог: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка.
17. Льготы по земельному налогу.
18. Земельный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
19. Земельный налог: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
20. Налоговая декларация по земельному налогу.

Тема 11. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.
2. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
3. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых.
4. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
5. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.

Тема 12. Платежи за пользование природными ресурсами

1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения.
2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления.
3. Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
4. Водный налог: налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Тема 13. Специальные налоговые режимы

1. Упрощенная система налогообложения: общие положения, налогоплательщики.
2. Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения.
3. Упрощенная система налогообложения: объекты налогообложения, порядок определения доходов.
4. Упрощенная система налогообложения: порядок определения расходов.
5. Упрощенная система налогообложения: порядок признания доходов и расходов.
6. Порядок определения налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.
7. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
8. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.
9. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
10. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общие положения.
11. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: объект налогообложения и налоговая база.
13. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты сумм единого налога.

Тема 14. Государственные и таможенные пошлины

1. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
2. Виды государственной пошлины, льготы по уплате для отдельных категорий физических лиц и организаций.
3. Ставки таможенных пошлин, их виды и порядок их установления.
4. Основные принципы определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимых с нее.
5. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с ввозимыми товарами.
6. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с идентичными товарами.
7. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с однородными товарами.
8. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, методом вычитания.
9. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, методом сложения.
10. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, резервным методом.
11. Освобождение от уплаты таможенных пошлин.

Оглавление

Область знаний «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ»

Примечание от AuditXP: Тема 1 и Тема 2 отсутствуют в первоисточнике!

Тема 3. Экономический анализ и его методы в управлении организацией


1. Экономический анализ: понятие (как наука и практика), место в процессе принятия управленческих решений, сущность, содержание.
2. Предмет и объект экономического анализа как науки.
3. Классификация основных видов экономического анализа и их характеристика.
4. Сравнительная характеристика финансового и управленческого анализа.
5. Характеристика пользователей экономической информации как субъектов экономического анализа.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации как информационная база классического анализа хозяйственной деятельности: состав и содержание.
7. Раскрытие аналитической информации в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
8. Традиционные методы экономического анализа: сводка и группировка, средние и относительные величины (коэффициенты), индексы, ряды динамики.
9. Индексный метод определения влияния факторов на обобщающий показатель.
10. Метод цепных подстановок.
11. Организация внешнего финансового анализа в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 4. Бизнес-планирование и анализ выполнения планов

1. Анализ и диагностика в составлении основных разделов бизнес-плана: общая характеристика, база (основные экономические показатели).
2. Система бюджетирования (сметного планирования): бюджеты (сметы), входящие в состав общего бюджета (сметы), и методы их составления.
3. Бюджет (смета) продаж и бюджет (смета) производства: общая характеристика и взаимосвязь.
4. Бюджет (смета) прямых материальных затрат, бюджет (смета) прямых трудовых затрат, бюджет (смета) общепроизводственных (накладных) расходов: общая характеристика, связь с бюджетом (сметой) себестоимости продаж.
5. Бюджет (смета) прибылей и убытков: общая характеристика.

Тема 5. Маркетинговый анализ и управление продажей товаров

1. SWOT-анализ: цель, общая характеристика.
2. Стратегии маркетинга: виды, основные показатели, методы разработки.
3. Показатели объема производства и продаж и методика их расчета.
4. Общая методика анализа влияния на объем продаж использования производственных ресурсов.
5. Анализ влияния объема продаж на прибыль от продаж.

Тема 6. Себестоимость продаж: расчет, анализ и оценка

1. Анализ структуры и динамики расходов. Диагностика структурной динамики расходов.
2. Анализ формирования себестоимости продаж.
3. Факторный анализ себестоимости продаж.
4. Анализ поведения затрат: переменные – постоянные и прямые – косвенные затраты.
5. Расчет маржинального дохода, порога рентабельности продаж, запаса финансовой прочности и их использование при обосновании финансовых решений.
6. Операционный рычаг и оценка его эффекта.

Тема 7. Финансовые результаты: расчет, анализ и оценка

1. Факторы формирования чистой прибыли организации и их анализ.
2. Показатели прибыли организации: схема формирования и порядок расчета.
3. Экономические факторы, влияющие на величину финансовых результатов.
4. Оценка влияния инфляции на прибыль от продаж.
5. Факторный анализ прибыли от продаж.
6. Факторный анализ прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
7. Анализ качества прибыли. Влияние учетной политики на прибыль.
8. Порядок расчета показателей рентабельности продаж.
9. Факторный анализ и диагностика рентабельности продаж.

Тема 8. Внеоборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей

1. Структура и динамика внеоборотных активов.
2. Показатели состояния и движения основных средств.
3. Показатели использования основных средств.
4. Инвестиционный проект: понятие, оценка эффективности.
5. Инвестиционный анализ: понятие, сравнительная характеристика статистических и динамических методов расчета эффективности инвестиционных проектов.

Тема 9. Оборотные активы: расчет, анализ и оценка показателей

1. Структура и динамика оборотных активов.
2. Порядок расчета и экономическая сущность показателей оборачиваемости оборотных активов.
3. Порядок расчета и экономическая сущность показателей оборачиваемости запасов.
4. Порядок расчета и экономическая сущность показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.
5. Порядок расчета и экономическая сущность показателей оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
6. Порядок расчета и экономическая сущность показателей оборачиваемости кредиторской задолженности.
7. Оценка эффективности использования оборотных активов.
8. Бюджет (смета) движения денежных средств: общая характеристика, показатели, используемые при составлении.
9. Структурный анализ движения денежных средств.
10. Отчет о движении денежных средств как инструмент анализа финансового состояния предприятия: взаимосвязь движения денежных средств и чистой прибыли.

Тема 10. Рентабельность активов и собственного капитала: расчет, анализ и оценка

1. Показатели рентабельности активов и собственного капитала: экономическая сущность и порядок расчета.
2. Рентабельность внеоборотных и оборотных активов: экономическая сущность, оценка.
3. Факторы и пути повышения рентабельности активов.
4. Методика анализа двухфакторной мультипликативной модели рентабельности активов (рентабельность продаж и деловая активность).
5. Эффект финансового рычага и его оценка.
6. Взаимосвязь показателей рентабельности активов и собственного капитала.

Тема 11. Финансовое состояние: анализ и оценка

1. Финансовое состояние: сущность, факторы. Основные задачи и блоки анализа финансового состояния.
2. Общая характеристика финансового состояния на основе бухгалтерского баланса.
3. Анализ структуры и динамики активов организации для целей диагностики финансового состояния.
4. Анализ структуры и динамики источников формирования активов для целей диагностики финансового состояния.
5. Достаточность собственного капитала: порядок оценки, значение.
6. Оценка финансового состояния по абсолютным показателям.
7. Коэффициенты финансовой устойчивости: экономическая сущность, порядок расчета.
8. Показатели рыночной активности акционерного общества: экономическая сущность, порядок расчета.
9. Ликвидность баланса на основе группировки активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности их оплаты.
10. Финансовые коэффициенты ликвидности активов: экономическая сущность, порядок расчета.
11. Анализ баланса платежеспособности.
12. Финансовые коэффициенты платежеспособности: экономическая сущность, порядок расчета.
13. Бюджет (смета) активов и пассивов как основа прогнозного анализа финансового состояния.

Тема 12. Особенности анализа в условиях финансовой несостоятельности и банкротства. Основы антикризисного управления

1. Несостоятельность (банкротство) организации: понятие, признаки в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
2. Меры по предупреждению банкротства организаций в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Санация.
3. Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении наблюдения в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
4. Анализ финансового состояния должника в ходе наблюдения: общая характеристика в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
5. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей должника в ходе наблюдения в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
6. Установление размера требований кредиторов в ходе наблюдения в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
7. Последствия вынесения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
8. Последствия введения арбитражным судом внешнего управления в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
9. Установление размера требований кредиторов в ходе внешнего управления в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
10. План внешнего управления и меры по восстановлению платежеспособности должника в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
11. Последствия открытия конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
12. Особенности банкротства ликвидируемого должника в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
13. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367: общая характеристика.
14. Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника, и порядок их расчета (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).
15. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника: группировка и экономическая сущность (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).
16. Требования к анализу хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).
17. Требования к анализу активов должника (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).
18. Требования к анализу пассивов должника (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).
19. Требования к анализу возможности безубыточной деятельности должника (в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.06.03 № 367).

Тема 13. Финансы в отдельных видах экономической деятельности: менеджмент и анализ

1. Нормативное соотношение между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами: понятие, информационная база. Значение соотношения фактического и нормативного размера маржи платежеспособности для страховщика.
2. План оздоровления финансового положения страховщика: основание и порядок представления, содержание, контроль выполнения плановых мероприятий.
3. Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика: общие требования, виды.
4. Нормативы достаточности собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг: виды деятельности, случаи и условия уменьшения.

Оглавление

Область знаний «АУДИТ»

Тема 1. Сущность и содержание аудиторской деятельности

1. Аудиторская деятельность: понятие, виды услуг, ограничения на ведение.
2. Цель, задачи и принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Сопутствующие аудиту услуги и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
4. Обязательный аудит: понятие, аудируемые лица, субъекты аудита.
5. Отличительные особенности внешнего и внутреннего аудита.
6. Требования независимости аудиторов и аудиторских организаций, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
7. Понятие и характеристика субъектов аудита.
8. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
9. Права и обязанности аудируемого лица.

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»: содержание, значение в системе нормативного регулирования аудиторской деятельности.
2. Функции государственного регулирования аудиторской деятельности. Совет по аудиторской деятельности: цель создания, состав, основные функции.
3. Саморегулируемые организации аудиторов: роль, функции, права и обязанности. Требования к членству в саморегулируемых организациях аудиторов.
4. Ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций.
5. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов.
6. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций и аудиторов со стороны саморегулируемых организаций аудиторов.
7. Аудиторская тайна и необходимые меры по ее соблюдению.
8. Федеральные стандарты аудиторской деятельности: назначение, перечень, порядок принятия, связь с международными.
9. Квалификационный аттестат аудитора, порядок получения, продления срока действия, основания и порядок его аннулирования.

Тема 3. Профессиональная этика аудитора

1. Кодекс этики аудиторов России: значение, содержание, обязанность применения аудиторских организаций и аудиторов.
2. Основные принципы профессиональной этики. Факторы, приводящие к рискам их несоблюдения.
3. Основные угрозы соблюдению принципов профессиональной этики аудиторов и меры предосторожности.
4. Обстоятельства возникновения угрозы личной заинтересованности при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведению до приемлемого уровня.
5. Обстоятельства возникновения угрозы заступничества при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведению до приемлемого уровня. Деятельность не совместимая с аудиторской практикой.
6. Обстоятельства возникновения угрозы близкого знакомства при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведению до приемлемого уровня.
7. Обстоятельства возникновения угрозы шантажа при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведению до приемлемого уровня.
8. Модель поведения аудитора и аудиторских организаций, установленная Кодексом этики аудиторов России: основные принципы, угрозы и меры предосторожности.
9. Требования к субъектам аудиторской деятельности по обеспечению конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.
10. Конфликт интересов в деятельности аудиторских организаций: понятие, случаи возникновения, меры предотвращения и разрешения.
11. Обстоятельства возникновения угрозы независимости при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведению до приемлемого уровня.

Тема 4. Организация подготовки проведения аудита

1. Порядок выбора аудиторских организаций экономическими субъектами.
2. Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита: назначение, основное содержание.
3. Договор оказания аудиторских услуг: содержание, существенные условия, порядок заключения, определение стоимости услуг.
4. Порядок и условия изменения аудиторского задания.
5. Аудиторские процедуры, направленные на понимание деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется.

Тема 5. Планирование аудита

1. Планирование аудита: цель, организация, общие принципы.
2. Общий план аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений.
3. Программа аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений.
4. Существенность в аудите: понятие, порядок определения и использования.
5. Требования к определению уровня существенности, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности.
6. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.

Тема 6. Оценка рисков аудита

1. Риск существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица: понятие, составляющие, порядок оценки.
2. Оценка компонентов аудиторского риска при планировании аудита, меры по его снижению в ходе проведения аудита.
3. Понимание и оценка аудитором риска хозяйственной деятельности аудируемого лица
4. Понимание и оценка аудитором риска системы внутреннего контроля аудируемого лица.
5. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий и их влияния на искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности.
6. Риск необнаружения аудитором существенных искажений аудируемой бухгалтерской (финансовой) отчетности и обеспечение разумной уверенности.

Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица

1. Система внутреннего контроля аудируемого лица: понятие, элементы и их общая характеристика, значение оценки при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. Контрольная среда аудируемого лица: понятие, элементы, оценка при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Процесс оценки рисков аудируемым лицом: понятие, общая характеристика, оценка при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Информационная система, в том числе связанная с подготовкой финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица: понятие, общая характеристика, оценка при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. Контрольные действия аудируемого лица: понятие, общая характеристика, оценка при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
6. Мониторинг средств контроля, осуществляемый аудируемым лицом: понятие, элементы, оценка при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
7. Информирование руководства аудируемого лица в ходе аудита о недостатках системы внутреннего контроля: значение, порядок.

Тема 8. Методы и процедуры аудита

1. Аудиторская выборка: понятие, общие принципы, основные виды.
2. Риски, связанные с использованием аудиторской выборки.
3. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов при проведении аудита.
4. Отбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств.
5. Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке при проведении аудита.
6. Объем выборки и отбор подлежащей проверке совокупности элементов при проведении аудита.
7. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности. Репрезентативность выборки.
8. Анализ характера и причин ошибок в ходе аудита: значение, порядок проведения, экстраполяция ошибок при проведении аудита.
9. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для тестирования средств внутреннего контроля: примеры, общая характеристика.
10. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для проверки по существу: примеры, общая характеристика.
11. Аудиторские доказательства: понятие, виды, источники, риски.
12. Предпосылки подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности: перечень, характеристика.
13. Оценка надежности аудиторских доказательств. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства.
14. Процедуры получения аудиторских доказательств.
15. Требования в отношении получения аудиторских доказательств в случае присутствия аудитора при проведении инвентаризации материально-производственных запасов.
16. Требования в отношении получения аудиторских доказательств в случае раскрытия информации о судебных делах и претензионных спорах.
17. Требования в отношении получения аудиторских доказательств в конкретных случаях: оценка и раскрытие информации о долгосрочных финансовых вложениях и раскрытие информации по отчетным сегментам финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица.
18. Аналитические процедуры при планировании аудита и проверке по существу.
19. Документирование аудита: понятие, состав документации, виды документов, этапы составления документов.
20. Рабочие документы аудитора: понятие, объем, форма, содержание, порядок составления и хранения.

Тема 9. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

1. Общение аудитора с руководством аудируемого лица: значение, общие принципы, порядок.
2. Разъяснения, предоставляемые руководством аудируемого лица: значение, порядок, использование в аудите.
3. Использование аудитором работы эксперта: значение, случаи, порядок.
4. Использование результатов работы внутреннего аудита при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности.
5. Использование результатов работы другого аудитора: понятие основного и другого аудиторов, порядок взаимодействия.
6. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: значение, случаи, связь процедур внешнего подтверждения с оценкой рисков, предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, в отношении которых могут быть получены внешние подтверждения.
7. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: факторы, влияющие на подготовку запросов, формы запросов, процедура внешнего подтверждения, оценка результатов полученных ответов.
8. Проверка информации о связанных сторонах в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, источники, оценка результатов.

Тема 10. Специальные аспекты аудита

1. Особенности первой проверки аудируемого лица.
2. Рассмотрение в ходе аудита соответствующих показателей в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Рассмотрение в ходе аудита сопоставимой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита.
5. Особенности аудита оценочных значений: общий подход, процедуры, оценка результатов.
6. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность: понятие, характер проводимых аудитором процедур, ответственность аудитора.
7. Особенности аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, подготовленной специализированной организацией.

Тема 11. Сопутствующие аудиту услуги

1. Проведение обзорной проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, процедуры, предоставление результатов.
2. Согласованные процедуры в отношении финансовой информации: цель и определение условий выполнения.
3. Компиляция финансовой информации: понятие, цель и определение условий выполнения.
4. Уровни уверенности, обеспечиваемой аудитором при оказании аудиторских услуг: понятие уверенности, характеристика уровней.

Тема 12. Процедуры аудита на заключительной его стадии

1. Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, вызывающие риск их появления.
2. Оценка последствий искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности: документирование, распределение ответственности.
3. Проверка правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности деятельности: понятие, факторы, оказывающие влияние на непрерывность деятельности.
4. Действия аудитора по планированию и проверке применения допущения непрерывности деятельности аудируемого лица.
5. Дополнительные аудиторские процедуры в случае выявления факторов, касающихся допущения непрерывности деятельности аудируемого лица.
6. Выводы аудитора о правомерности применения аудируемым лицом допущения о непрерывности деятельности и их влияние на формирование мнения аудитора.
7. Рассмотрение аудитором событий, произошедших с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения.
8. Рассмотрение аудитором событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения, но до даты представления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности.
9. Рассмотрение аудитором событий, обнаруженных после представления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности.
10. Оценка результатов аудита и обобщение полученной информации.
11. Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.

Тема 13. Аудиторское заключение

1. Формирование мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности: форма, содержание, порядок предоставления.
2. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, значение, структура, порядок подписания. Заведомо ложное аудиторское заключение.
3. Распределение ответственности в отношении проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. Влияние искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности на аудиторское мнение.
5. Немодифицированное аудиторское мнение: условия, форма, содержание.
6. Модифицированное аудиторское мнение: понятие, обстоятельства, формы, содержание оговорок.
7. Отказ от выражения мнения при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: обстоятельства, форма, содержание.
8. Отрицательное аудиторское мнение: обстоятельства, форма, содержание.
9. Отказ от проведения аудита: обстоятельства, варианты завершения взаимоотношений с клиентом.
10. Привлечение внимания пользователей аудиторского заключения к определенной информации: обстоятельства, содержание.
11. Дополнительная информация в аудиторском заключении: обстоятельства, порядок оформления.

Тема 14. Контроль качества работы в аудите

1. Общие требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, установленные федеральным законом «Об аудиторской деятельности».
2. Цель и основные принципы осуществления внешнего контроля качества аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, определенные федеральными стандартами аудиторской деятельности.
3. Субъекты и объекты внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Периодичность и условия проведения внешнего контроля качества, установленные законодательством по аудиторской деятельности.
4. Права и обязанности субъектов и объектов внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
5. Требования к системе внутреннего контроля качества аудиторских услуг, оказываемых аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности.
6. Функции сотрудников аудиторской организации по осуществлению процедур внутреннего контроля качества аудиторских услуг.
7. Обязанности руководства аудиторской организации и индивидуального аудитора по обеспечению качества аудиторских услуг.
8. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении соблюдения этических требований.
9. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества с существующим клиентом.
10. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении выполнения отдельного задания.
11. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы.
12. Мониторинг систем контроля качества услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором.
13. Обзорная проверка качества выполнения задания: общие требования, вопросы, полномочия, уполномоченные лица.
14. Документирование процедур внутреннего контроля качества в аудиторской организации.
15. Надзор за выполнением задания по аудиту: цель, процедуры, уполномоченное лицо и его обязанности.
16. Консультирование компетентным лицом членов аудиторской группы по сложным и спорным вопросам, возникшим в ходе проведения аудита.

Тема 15. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

1. Правовые основы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
2. Задачи субъектов аудиторской деятельности по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
3. Задачи субъектов аудиторской деятельности по передаче информации в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в уполномоченный орган.
4. Обязанности и действия аудиторской организации (индивидуального аудитора) в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» и федеральными стандартами аудиторской деятельности.
5. Аудиторские процедуры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Тема 16. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности

1. Правовая и организационные основы системы противодействия коррупции.
2. Аудиторские процедуры в ответ на оцененные аудитором риски недобросовестных действий руководства аудируемого лица, связанных с коррупцией, при оказании аудиторских услуг.

Оглавление


Назад Далее