Ширина: px

Высота: px

Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода

Назначение рабочего документа:

Рабочий документ предназначен для выявления искажений количественного учета начальных остатков.

Для запасов достаточные надлежащие аудиторские доказательства могут быть получены за счет одной или нескольких из нижеприведенных процедур:

  • наблюдение за текущей инвентаризацией запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода;
  • проведение аудиторских процедур по оценке остатков запасов на начало периода;
Проверка остатков запасов на начало отчетного периода предполагает участие в инвентаризации или проведение альтернативной процедуры инвентаризации запасов. Для этого в программе AuditXP используется бланк Инвентаризация запасов (РД Z122 ) и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода.
Процедура инвентаризации начинается с заполнения колонки 1 перечнем отобранных в результате выборки элементов по номенклатуре. Это осуществляется нажатием кнопки «Заполнить». После этого в таблицу должны быть занесены данные по количественному движению для каждого элемента за проверяемый период. Это колонки 2, 4 и 5. Автоматическое заполнение этих колонок таблицы возможно импортом оборотно-сальдовой ведомости по количеству для конкретного счета.
Остановимся более подробно на получении оборотно-сальдовой ведомости в программе 1С.
В зависимости от платформы и конфигурации программы 1С позволяет создать оборотно-сальдовые ведомости по счету с одним количественным показателем или с двумя – с суммовым и количественным. Важно отметить, что период оборотно-сальдовой ведомости следует указать от начала проверяемого периода до даты проведения инвентаризации.
В первом случае при открытии ведомости нужно зайти в настройку и указать в качестве показателя – Количество. С остальных показателей «галочка» должна быть снята. В разделе Группировка нужно указать только одно поле – Номенклатура.
2.png
Рис. Настройка оборотно-сальдовой ведомости по счету по количеству.
Ниже приведен фрагмент ОСВ по счету с количественным показателем.
3.png
Рис. ОСВ по счету с количественным показателем
Во втором случае в общих настройках указывается только Данные по количеству, а в Детализации – только Номенклатура.
4.png
5.png
 Рис.Настройка оборотно-сальдовой ведомости по счету по суммам и количеству.
Полученную в результате оборотно-сальдовую ведомость нужно сохранить в формате xlsx или xls и загрузить в бланк программы используя кнопку Импорт ОСВ по кол-ву.
6.png
Рис. Результаты инвентаризации запасов и количественная оценка сальдо.
Фактическое наличие количества каждого элемента на отчетную дату отражается в результате инвентаризации в колонке 6.
Программа автоматически заполняет колонку 3 данных обратного пересчета на начало отчетного периода и сравнивает их с данными бухгалтерского учета. Результаты сравнения данных отражается в колонке 7 Расхождение таблицы.
Проведение инвентаризации запасов при первой проверке позволяет не проводить ее повторно при аудите запасов отчетного периода.

Порядок работы с рабочим документом:

  • Укажите счет товаров или материалов.
  • Нажмите кнопку «Заполнить». Программа заполнит номенклатуру ТМЦ/МПЗ из ранее сформированной выборочной совокупности в бланке «Выборка по начальному сальдо». Бланк позволяет ввести остатки вручную, а так же получить их из количественной ОСВ.
  • Кнопка «Импорт ОСВ» позволит загрузить данные из количественной ОСВ. Программа ищет номенклатуру в файле ОСВ и подставляет найденные значения в таблицу.
  • Сделайте вывод о наличии/отсутствии искажений.
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить, используя инструментарий картотеки. Для этого нужно нажать зеленую галочку (подтвердить изменения), либо воспользоваться кнопкой "ОК", в правой части документа.

Вы нашли что искали? 0 Да / Нет