Общий уровень существенности

Назначение бланка:

Аудиторская процедура 320.1 «Общий уровень существенности» предназначена для определения общей существенности для отчетности в целом, рабочей существенности для аудиторских процедур и порога явно незначительной величины.

Источники данных:

Для автоматического расчета уровня существенности требуется предварительно заполнить бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (1.1 «Баланс», 1.2 «Отчет о финансовых результатах») в зависимости от выбранного метода расчета и необходимых контрольных показателей.

Порядок работы с бланком:

Выберите «Дату баланса», на которую будет произведен расчет и источник данных для расчета. При установленной галочке «Расчет по балансу» расчет будет произведен по данным балансовой отчетности (1.1, 1.2, 1.3, 1.4), в противном случае по данным бланка 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита».

Так же следует определить метод расчета «Существенность на отчетную дату» или «Существенность по среднеарифметическим данным». Расчет по среднеарифметическим данным может быть полезен в случае, если в течении отчетного периода были резкие изменения показателей отчетности.

Для заполнения контрольных показателей нажмите кнопку «Показатели» в панели справа и укажите какие контрольные показатели будут определять общий уровень существенности, отметив их галочкой в колонке «Выбор».

Величины промежуточных уровней существенности определяются их «Долей».

Размеры долей по умолчанию задаются в справочнике «Показатели существенности», для открытия которого нажмите кнопку «Настройка» в панели справа. Эти доли устанавливаются внутрифирменной инструкцией (стандартом) и являются одинаковыми для всех проверок. Пользователь может изменить размеры долей в таблице базовых показателей. В этом случае уровень существенности автоматически пересчитывается.

По нажатию кнопки «Расчет», программа исключит контрольные показатели, не отмеченные галочкой «Выбор», рассчитает общий уровень существенности и остальные показатели бланка.

В зависимости от выбранного показателя для расчета также из шаблона методики автоматически будут заполнены «Факторы, которые были проанализированы при выборе контрольных показателей», «Ожидание искажений», «Обоснование выбора ожидания искажений», «Порог незначительности» и обоснование выбора порога, «Специальный уровень существенности» и обоснование его выбора.

Все поля желтого цвета могут быть отредактированы вручную.

При необходимости пересмотреть уровень существенности воспользуйтесь таблицей «Пересмотр существенности».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.

Для этого можно воспользоваться иконкой  «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка показателей:

Для настройки контрольных показателей и долей воспользуйтесь кнопкой «Настройка». 

Здесь можно отредактировать контрольные показатели для конкретной проверки.

Для настройки заполнения из баланса следует редактировать поле «Статья отчетности», если используется бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» – следует отредактировать список разделов, определяющих контрольный показатель.