Общий уровень существенности
Назначение бланка:
Аудиторская процедура 320.1 «Общий уровень существенности» предназначена для определения общей существенности для отчетности в целом, рабочей существенности для аудиторских процедур и порога явно незначительной величины.
Источники данных:
Для автоматического расчета уровня существенности требуется предварительно заполнить бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (1.1 «Баланс», 1.2 «Отчет о финансовых результатах») в зависимости от выбранного метода расчета и необходимых контрольных показателей.Порядок работы с бланком:

Выберите «Дату баланса», на которую будет произведен расчет и источник данных для расчета. При установленной галочке «Расчет по балансу» расчет будет произведен по данным балансовой отчетности (1.1, 1.2, 1.3, 1.4), в противном случае по данным бланка 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита».
Так же следует определить метод расчета «Существенность на отчетную дату» или «Существенность по среднеарифметическим данным». Расчет по среднеарифметическим данным может быть полезен в случае, если в течении отчетного периода были резкие изменения показателей отчетности.
Для заполнения контрольных показателей нажмите кнопку «Показатели» в панели справа и укажите какие контрольные показатели будут определять общий уровень существенности, отметив их галочкой в колонке «Выбор».
Величины промежуточных уровней существенности определяются их «Долей».
Размеры долей по умолчанию задаются в справочнике «Показатели существенности», для открытия которого нажмите кнопку «Настройка» в панели справа. Эти доли устанавливаются внутрифирменной инструкцией (стандартом) и являются одинаковыми для всех проверок. Пользователь может изменить размеры долей в таблице базовых показателей. В этом случае уровень существенности автоматически пересчитывается.
По нажатию кнопки «Расчет», программа исключит контрольные показатели, не отмеченные галочкой «Выбор», рассчитает общий уровень существенности и остальные показатели бланка.
В зависимости от выбранного показателя для расчета также из шаблона методики автоматически будут заполнены «Факторы, которые были проанализированы при выборе контрольных показателей», «Ожидание искажений», «Обоснование выбора ожидания искажений», «Порог незначительности» и обоснование выбора порога, «Специальный уровень существенности» и обоснование его выбора.
Все поля желтого цвета могут быть отредактированы вручную.
При необходимости пересмотреть уровень существенности воспользуйтесь таблицей «Пересмотр существенности».
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.
Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.
Настройка показателей:
Для настройки контрольных показателей и долей воспользуйтесь кнопкой «Настройка».
Здесь можно отредактировать контрольные показатели для конкретной проверки.
Для настройки заполнения из баланса следует редактировать поле «Статья отчетности», если используется бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» – следует отредактировать список разделов, определяющих контрольный показатель.
- Начало работы
-
Предварительная работа
-
Принятие аудиторского задания
- Протокол встречи
- Письмо-разрешение на обращение к предшествующему аудитору
- Запрос к предыдущему аудитору
- Проверка информации о клиенте
- Возможность продолжения сотрудничества с постоянным клиентом
- Принятие решения о начале работы с клиентом
- Соблюдение Правил независимости
- Договор
- Письмо-соглашение
- Соблюдение кодекса этики
- Заявление о независимости
- Формирование аудиторской группы
- Приказ о проведении проверки и составе аудиторской группы
- Назначение лица, ответственного за проверку качества выполнения задания
- Принятие ответственности руководителем задания
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы
- Письмо об указании ЛОКУ
- Определение ЛОКУ
- Конвертация из 1С Предприятие 7.7
- Конвертация из 1С Предприятие 8
- Конвертация из Excel
- Конвертация из Турбо 9 / Х
- Конвертация из Excel(SAP/ИБ)
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о целевом использовании полученных средств
- Пояснения к балансу
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Агрегирование строк отчетности по разделам аудита
- Сверка Агрегирования и Отчетности
- Остатки на начало периода
- Выборка по начальному сальдо
- Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода
- Начальное дебетовое сальдо
- Начальное кредитовое сальдо
- Протокол проведения обзора рабочих документов и результатов обсуждения итогов аудита, проведенного предыдущим аудитором
- Анализ остатков на начало периода
- Выявление значительных видов операций, остатков по счетам
- Оценка неотъемлемого риска
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок (торговля)
- Процедуры в ответ на оцененные риски
- Взаимоувязка
- Проверка соответствия показателей на начало отчетного и конец предыдущего периодов
- Проверка баланса и отчета о финансовых результатах
- Проверка отчета о движении денежных средств
- Проверка отчета об изменении капитала
- Проверка отчета о целевом использовании средств
- Общее представление финансовой отчетности
- Контрольный лист проверки отчетности
- Выбор и применение организацией учетной политики
- Ключевые вопросы аудита
- Аудиторское заключение МСА
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы по завершении выполнения задания
- Итоги проверки качества выполнения задания
- Обзорная проверка качества руководителем задания
- Итоговый меморандум
- Подтверждение независимости аудиторской организации по завершении выполнения задания
- Сравнительная информация
- Подписание электронной подписью
- Настройка поиска рабочих документов
- Перенос справочника предприятий и сотрудников в новую ИБ
- Фильтр картотек
- Импорт\экспорт проекта
- Импорт\экспорт данных проекта
- Настройка логотипа
- Выгрузка документа
- Тесты аудиторских процедур
- Шаблоны документов
- Справочник контролей
- Клонирование проектов