Общий уровень существенности
Назначение бланка:
Аудиторская процедура 320.1 «Общий уровень существенности» предназначена для определения общей существенности для отчетности в целом, рабочей существенности для аудиторских процедур и порога явно незначительной величины.
Источники данных:
Для автоматического расчета уровня существенности требуется предварительно заполнить бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (1.1 «Баланс», 1.2 «Отчет о финансовых результатах») в зависимости от выбранного метода расчета и необходимых контрольных показателей.
Порядок работы с бланком:
Выберите «Дату баланса», на которую будет произведен расчет и источник данных для расчета. При установленной галочке «Расчет по балансу» расчет будет произведен по данным балансовой отчетности (1.1, 1.2, 1.3, 1.4), в противном случае по данным бланка 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита».
Так же следует определить метод расчета «Существенность на отчетную дату» или «Существенность по среднеарифметическим данным». Расчет по среднеарифметическим данным может быть полезен в случае, если в течении отчетного периода были резкие изменения показателей отчетности.
Для заполнения контрольных показателей нажмите кнопку «Показатели» в панели справа и укажите какие контрольные показатели будут определять общий уровень существенности, отметив их галочкой в колонке «Выбор».
Величины промежуточных уровней существенности определяются их «Долей».
Размеры долей по умолчанию задаются в справочнике «Показатели существенности», для открытия которого нажмите кнопку «Настройка» в панели справа. Эти доли устанавливаются внутрифирменной инструкцией (стандартом) и являются одинаковыми для всех проверок. Пользователь может изменить размеры долей в таблице базовых показателей. В этом случае уровень существенности автоматически пересчитывается.
По нажатию кнопки «Расчет», программа исключит контрольные показатели, не отмеченные галочкой «Выбор», рассчитает общий уровень существенности и остальные показатели бланка.
В зависимости от выбранного показателя для расчета также из шаблона методики автоматически будут заполнены «Факторы, которые были проанализированы при выборе контрольных показателей», «Ожидание искажений», «Обоснование выбора ожидания искажений», «Порог незначительности» и обоснование выбора порога, «Специальный уровень существенности» и обоснование его выбора.
Все поля желтого цвета могут быть отредактированы вручную.
При необходимости пересмотреть уровень существенности воспользуйтесь таблицей «Пересмотр существенности».
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.
Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.
Настройка показателей:
Для настройки контрольных показателей и долей воспользуйтесь кнопкой «Настройка».
Здесь можно отредактировать контрольные показатели для конкретной проверки.
Для настройки заполнения из баланса следует редактировать поле «Статья отчетности», если используется бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» – следует отредактировать список разделов, определяющих контрольный показатель.
- Новое в AuditXP
-
Проведение аудита в AuditXP
- Начало работы
-
Предварительная работа
-
Принятие аудиторского задания
- Протокол встречи
- Письмо-разрешение на обращение к предшествующему аудитору
- Проверка информации о клиенте
- Возможность продолжения сотрудничества с постоянным клиентом
- Принятие решения о начале работы с клиентом
- Соблюдение Правил независимости
- Договор
- Письмо-соглашение об условиях аудиторского задания
- Соблюдение кодекса этики
- Заявление о независимости
-
Подготовка распорядительных документов
- Формирование аудиторской группы
- Приказ о проведении проверки и составе аудиторской группы
- Назначение лица, ответственного за проверку качества выполнения задания
- Принятие ответственности руководителем рабочей группы
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы
- Письмо об указании ЛОКУ
- Определение ЛОКУ
-
Бухгалтерская отчетность
- Конвертация из 1С Предприятие 7.7
- Конвертация из 1С Предприятие 8
- Конвертация из Excel
- Конвертация из Турбо 9 / Х
- Конвертация из Excel(SAP/ИБ)
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о целевом использовании полученных средств
- Пояснения к балансу
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Агрегирование строк отчетности по разделам аудита
- Сверка Агрегирования и Отчетности
- Сверка ОСВ и бух. базы
-
Первая проверка
- Запрос клиенту о предыдущем аудиторе
- Запрос к предыдущему аудитору
- Протокол проведения обзора рабочих документов и результатов обсуждения итогов аудита, проведенного предыдущим аудитором
- Остатки на начало периода
- Выборка по начальному сальдо
- Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода
- Начальное дебетовое сальдо
- Начальное кредитовое сальдо
- Анализ остатков на начало периода
-
Принятие аудиторского задания
-
Планирование
- План аудита
-
Общая стратегия и риски существенного искажения
- График работ
- Учетная политика
- Финансовые показатели
- Получение понимания деятельности организации
- Существенность
- Начальные значения и неисправленные нарушения предыдущего периода
- Выявление и оценка рисков
- Общая стратегия аудита
- Протоколы встреч и результаты, предоставляемые клиенту
- Использование работы, выполненной другими
- Использование услуг обслуживающей организацией
-
Проведение аудита
-
Аудит показателей отчетности
-
Программы по разделам
- Нематериальные активы
- Основные средства
- Вложения во внеоборотные активы
- Финансовые вложения
- Доходные вложения
- Материально-производственные запасы
- Товарно-материальные ценности
- Дебиторская задолженность
- Расчеты с бюджетом
- Налог на прибыль
- Налог на добавленную стоимость
- Денежные средства
- Капиталы
- Займы и кредиты
- Кредиторская задолженность
- Расчеты с персоналом
- Расчеты с внебюджетными фондами
- Оценочные и иные обязательства
- Продажи
-
Себестоимость
- Учетная политика
-
Выявление и оценка риска по предпосылкам
- Выявление значительных видов операций, остатков по счетам
- Оценка неотъемлемого риска
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок (торговля)
- Процедуры в ответ на оцененные риски
- Тестирование средств контроля
- Аналитическая процедура
- Отбор элементов для детальных тестов
- Детальные тесты
- Итоги по разделу
- Прочие доходы и расходы
-
Программы по разделам
-
Аудит представления и раскрытия отчетности
- Полнота раскрытия информации в отчетности
- Правильность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности
-
Аудит показателей отчетности
-
Заключительный этап
- Финальные аналитические процедуры
- Оценка искажений, выявленных в ходе аудита
- Недобросовестные действия
- Завершающие процедуры
-
Выводы и составление заключения
- Письменные заявления
- Выбор и применение организацией учетной политики
- Ключевые вопросы аудита
- Аудиторское заключение МСА
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы по завершении выполнения задания
- Итоги проверки качества выполнения задания
- Обзорная проверка качества руководителем задания
- Итоговый меморандум
- Подтверждение независимости аудиторской организации по завершении выполнения задания
- Сравнительная информация
- Прочая информация
- Процедуры после выдачи АЗ
- Канцелярия
- Контроль качества при выполнении задания
- Вспомогательные бланки и процедуры
- Проведение аудита в два этапа
-
Установка и настройка
- Установка и обновление AuditXP
- Сетевая версия AuditXP
- Работа с информационными базами
-
Дополнительные возможности программы
- Подписание электронной подписью
- Настройка поиска рабочих документов
- Перенос справочника предприятий и сотрудников в новую ИБ
- Фильтр картотек
- Импорт\экспорт проекта
- Импорт\экспорт данных проекта
- Настройка логотипа
- Выгрузка документа
- Тесты аудиторских процедур
- Шаблоны документов
- Справочник контролей
- Справочник 'Альтернативные строки отчетности'
- Клонирование проектов