Выявление значительных видов операций, остатков по счетам

Назначение бланка:

Аудиторская процедура D315.1 «Выявление значительных видов операций, остатков по счетам» предназначена для рассмотрения основания оценки риска существенного искажения на уровне предпосылок по каждому виду значительных операций, остатков по счетам и раскрытию информации. 

Источники данных:

Бланк изначально заполняется из шаблона методики аудита – справочник «Тесты» - «Оценка рисков». Для автоматического расчета требуется предварительно заполнить бланк 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» и 1.7 «Оборотно-сальдовую ведомость».

Порядок работы с бланком:

Соответствующие предпосылки - предпосылки в отношении вида операций, остатка по счету или раскрытия информации, с которыми связан выявленный РСИ. Значительный (не эквивалентно существенный!) вид операций, остаток по счету или значительное раскрытие информации - вид операций, остаток по счету или раскрытие информации с одной или несколькими соответствующими предпосылками.

Соответствие предпосылки определяется до рассмотрения любых соответствующих средств контроля (то есть до оценки неотъемлемого риска). Важность этой процедуры состоит в том, что она определяет те обороты и сальдо по счетам, по которым будут оцениваться риски и в отношении предпосылок которых будут разработаны конкретные процедуры в ответ на значительные риски.

Укажите «Дату отчетности», затем нажмите в правой части бланка кнопку «Заполнить». Программа автоматически заполнит порог значимости и перечень счетов (счета, значения которых в бланке 1.7 «Оборотно-сальдовая ведомость» меньше порога значимости, не будут учитываться). По умолчанию порог значимости получает показатель из поля «Рабочая существенность для аудиторских процедур» в процедуре 320.1 «Общий уровень существенности».

К каждому счету необходимо выбрать соответствующую предпосылку, нажав на знак многоточия(...) в соответствующем поле. В колонке «Риск» заполняется стандартный ответ, предусмотренный методикой, который можно отредактировать вручную. 

Для добавления дополнительных строк, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующей строке и в контекстном меню выберите «Добавить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите «Insert». Новая строка добавится ниже текущей позиции. Для удаления строки, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующую позицию и в контекстном меню выберите «Удалить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите «Del».

Есть возможность дублировать запись бланка. Для этого можно воспользоваться иконкой «Добавить» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «Alt+Ins», либо нажать кнопку «Картотека». 

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа. 

Настройка РД:

Для редактирования перечня предпосылок потребуется внести изменения в методику проекта.

Внимание! Изменения методики в критически важных местах могут снять ваш проект с поддержки (Не будет доступен механизм обновления методики проекта.) Перед внесением изменений в методику настоятельно рекомендуем сделать резервную копию проекта.

В начале следует открыть интерфейс настройки тестов методики, для этого воспользуйтесь меню: Сервис - Настройка - Тесты.

В появившемся дереве элементов раскройте: «Наименование вашего проекта» - «Оценка рисков».

Здесь можно отредактировать перечень предпосылок, используемых при заполнении этого рабочего документа.