Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
Назначение бланка:
Аудиторская процедура М315.3 «Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок» предназначена для определения перечня контролей, разработанных и внедренных в организации.
Источники данных:
Бланк изначально заполняется из справочников контролей – «Справочники» - «Контроли».
Порядок работы с бланком:

В основной области рабочего документа представлена таблица с перечнем средств контроля, разработанных и внедренных в организации, которую часто называют матрицей средств контроля. Она содержит перечень контролей и предпосылки, риски которых они снижают. Отметим, что контроли могут действовать как предотвращающие или выявляющие и исправляющие.
Для каждого раздела разработаны примерные перечни контролей, которые могут быть у аудируемого лица. Их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Для добавления или удаления дополнительных полей в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши в поле выделенным желтым цветом и в контекстном меню выберите «Добавить кадр» или «Удалить кадр», либо воспользуйтесь кнопками «Insert» (Ins), «Delete» (Del) на клавиатуре. Добавленные поля в таблицу, будут доступны для ручного ввода информации.
Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Разработан (да,нет)». Появиться таблица №2«Определение факта внедрения средства контроля».
Вторая таблица определяет фактическое внедрение средства контроля. Она содержит перечень ответов в каждом столбце, необходимо выбрать из соответствующего списка подходящий вариант.
Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Внедрено в СВК (да,нет)». Появиться таблица №3«Оценка риска и принятие решения об использовании средств контроля для тестирования».
В качестве процедур тестов контролей может использоваться «Опрос», «Наблюдение», «Инспектирование документации» и «Выборочное тестирование». Применяя тесту контроля «Выборочное тестирование», его наименование будет использоваться в процедуре М330.2 «Отбор элементов для тестирования средств контроля». Контроли, где выбраны «Опрос», «Наблюдение» и «Инспектирование документации» будут автоматически попадать в процедуру М330.3 «Тест средств контроля». Проведенные тесты нужно описать и принять решение об их дальнейшем использовании, выбрав «Да» или «Нет» в соответствующей колонке «Использовать в процедурах тестирования».
В колонке «Оценка риска средств контроля» необходимо определить степень риска, выбрав из выпадающего списка соответствующий уровень.
При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».
Для восстановления значений бланка по умолчанию нажмите кнопку «Заполнить». При этом матрица средств контролей будет заполнена из справочника контролей. Прикрепленные к документу файлы удалены не будут.
Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом в поле «Выявленные недостатки средств контроля в СВК организации».
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.
Настройка РД:
Перечень средств контроля редактируется в справочниках и будет автоматически заполняться при нажатии кнопки «Заполнить» в текущей сессии.
1. Откройте вкладку «Справочники», далее выберите «Контроли».
В появившемся дереве элементов раскройте интересующий раздел.
Здесь можно отредактировать перечень процедур и наименование контролей, используемых при заполнении этого рабочего документа.
- Начало работы
-
Предварительная работа
-
Принятие аудиторского задания
- Протокол встречи
- Письмо-разрешение на обращение к предшествующему аудитору
- Запрос к предыдущему аудитору
- Проверка информации о клиенте
- Возможность продолжения сотрудничества с постоянным клиентом
- Принятие решения о начале работы с клиентом
- Соблюдение Правил независимости
- Договор
- Письмо-соглашение
- Соблюдение кодекса этики
- Заявление о независимости
- Формирование аудиторской группы
- Приказ о проведении проверки и составе аудиторской группы
- Назначение лица, ответственного за проверку качества выполнения задания
- Принятие ответственности руководителем задания
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы
- Письмо об указании ЛОКУ
- Определение ЛОКУ
- Конвертация из 1С Предприятие 7.7
- Конвертация из 1С Предприятие 8
- Конвертация из Excel
- Конвертация из Турбо 9 / Х
- Конвертация из Excel(SAP/ИБ)
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о целевом использовании полученных средств
- Пояснения к балансу
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Агрегирование строк отчетности по разделам аудита
- Сверка Агрегирования и Отчетности
- Остатки на начало периода
- Выборка по начальному сальдо
- Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода
- Начальное дебетовое сальдо
- Начальное кредитовое сальдо
- Протокол проведения обзора рабочих документов и результатов обсуждения итогов аудита, проведенного предыдущим аудитором
- Анализ остатков на начало периода
- Выявление значительных видов операций, остатков по счетам
- Оценка неотъемлемого риска
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок (торговля)
- Процедуры в ответ на оцененные риски
- Взаимоувязка
- Проверка соответствия показателей на начало отчетного и конец предыдущего периодов
- Проверка баланса и отчета о финансовых результатах
- Проверка отчета о движении денежных средств
- Проверка отчета об изменении капитала
- Проверка отчета о целевом использовании средств
- Общее представление финансовой отчетности
- Контрольный лист проверки отчетности
- Выбор и применение организацией учетной политики
- Ключевые вопросы аудита
- Аудиторское заключение МСА
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы по завершении выполнения задания
- Итоги проверки качества выполнения задания
- Обзорная проверка качества руководителем задания
- Итоговый меморандум
- Подтверждение независимости аудиторской организации по завершении выполнения задания
- Сравнительная информация
- Подписание электронной подписью
- Настройка поиска рабочих документов
- Перенос справочника предприятий и сотрудников в новую ИБ
- Фильтр картотек
- Импорт\экспорт проекта
- Импорт\экспорт данных проекта
- Настройка логотипа
- Выгрузка документа
- Тесты аудиторских процедур
- Шаблоны документов
- Справочник контролей
- Клонирование проектов