Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок

Назначение бланка:

Аудиторская процедура М315.3 «Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок» предназначена для определения перечня контролей, разработанных и внедренных в организации.

Источники данных:

Бланк изначально заполняется из справочников контролей – «Справочники» - «Контроли».

Порядок работы с бланком:

В основной области рабочего документа представлена таблица с перечнем средств контроля, разработанных и внедренных в организации, которую часто называют матрицей средств контроля. Она содержит перечень контролей и предпосылки, риски которых они снижают. Отметим, что контроли могут действовать как предотвращающие или выявляющие и исправляющие.

Для каждого раздела разработаны примерные перечни контролей, которые могут быть у аудируемого лица. Их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Для добавления или удаления дополнительных полей в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши в поле выделенным желтым цветом и в контекстном меню выберите «Добавить кадр» или «Удалить кадр», либо воспользуйтесь кнопками «Insert» (Ins), «Delete» (Del) на клавиатуре. Добавленные поля в таблицу, будут доступны для ручного ввода информации.

Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Разработан (да,нет)». Появиться таблица №2«Определение факта внедрения средства контроля». 

Вторая таблица определяет фактическое внедрение средства контроля. Она содержит перечень ответов в каждом столбце, необходимо выбрать из соответствующего списка подходящий вариант.

Для проверки фактического применения контролей, необходимо выбрать из выпадающего списка отметку «Да» или «Нет», в соответствующей колонке «Внедрено в СВК (да,нет)». Появиться таблица №3«Оценка риска и принятие решения об использовании средств контроля для тестирования».

В качестве процедур тестов контролей может использоваться «Опрос», «Наблюдение», «Инспектирование документации» и «Выборочное тестирование». Применяя тесту контроля «Выборочное тестирование», его наименование будет использоваться в процедуре М330.2 «Отбор элементов для тестирования средств контроля». Контроли, где выбраны «Опрос», «Наблюдение» и «Инспектирование документации» будут автоматически попадать в процедуру М330.3 «Тест средств контроля». Проведенные тесты нужно описать и принять решение об их дальнейшем использовании, выбрав «Да» или «Нет» в соответствующей колонке «Использовать в процедурах тестирования».

В колонке «Оценка риска средств контроля» необходимо определить степень риска, выбрав из выпадающего списка соответствующий уровень. 

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».

Для восстановления значений бланка по умолчанию нажмите кнопку «Заполнить». При этом матрица средств контролей будет заполнена из справочника контролей. Прикрепленные к документу файлы удалены не будут.

Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом в поле «Выявленные недостатки средств контроля в СВК организации».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка РД:

Перечень средств контроля редактируется в справочниках и будет автоматически заполняться при нажатии кнопки «Заполнить» в текущей сессии.
1. Откройте вкладку «Справочники», далее выберите «Контроли».

В появившемся дереве элементов раскройте интересующий раздел.

Здесь можно отредактировать перечень процедур и наименование контролей, используемых при заполнении этого рабочего документа.