Описание и результаты аналитической процедуры

Назначение бланка:

Аудиторская процедура K520.2 «Описание и результаты аналитической процедуры» предназначена для сравнения текущей информации с ожидаемой, рассчитанной на начало проверяемого периода.

Источники данных:

Бланк изначально заполняется из шаблона методики аудита – справочник «Тесты» «Аналитическая процедура» - «Оценка применимости» или «Описание и результат». Формулы расчета анализируемого показателя берут информацию из справочника процедур – «Справочники» - «Аналитические процедуры». Предварительно необходимо провести процедуру K330.1 «Процедуры в ответ на оцененные риски».

Порядок работы с бланком:

В основной области рабочего документа представлена таблица с перечнем вопросов в виде теста и вариантом ответа по каждому из них. Необходимо выбрать дату отчетности и единицу измерения.

Выбор аналитической процедуры производится в поле «Наименование процедуры». Нажав на знак многоточия (...), откроется выпадающий список с вариантами для выбора. Перечень процедур бланк получает из РД х330.1 «Процедуры в ответ на оцененные риски». Если этот перечень пуст, то это означает, что процедура в ответ на оцененные риски не проведена или аудитор не указал в ней ни одной аналитической процедуры. Поля, выделенные желтым цветом, доступны для изменения и ручного ввода информации.

В бланке приводится таблица «Оценка применимости аналитической процедуры», в которой дан перечень вопросов, на которые аудитор должен ответить для обоснования своего мнения. В помощь аудитору программа AuditXP предлагает возможные варианты ответов, которые появляются после нажатия кнопки «Обоснование ответа». Обоснование ответа можно отредактировать вручную непосредственно в бланке программы, поля, выделенные желтым цветом, доступны для изменения и ручного ввода информации.

Оценка пригодности аналитической процедуры для тестирования указывается в поле «Оценка». Если оценка положительная, то для тех процедур, которые в справочнике имеют встроенные формулы, производится автоматический расчет значений анализируемых показателей. Основная аналитическая процедура, имеющая формулы – это сравнение текущих показателей с показателями предыдущего периода. Для других процедур аудитору нужно вручную внести данные показателей или коэффициентов.

Результат проведенного анализа аудитору нужно отразить в поле «Сравнение ожидаемых показателей и сумм, отраженных в отчетности». Для обоснования этого результата аудитор должен ответить на вопросы, приведенные в таблице «Оценка точности и однозначности ожидания по суммам в учете или коэффициентам». В помощь аудитору программа AuditXP предлагает возможные варианты ответов также и для этой таблицы. Эти ответы появляются после повторного нажатия кнопки «Варианты обоснований». Если аудитора не устраивает введенная информация, он может ее обновить нажатием кнопки «Заполнить». При этом вся введенная информация будет удалена.

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».

Выберите вывод по процедуре в нижней части таблицы, нажав на знак многоточия (...). В модели, использованной в программе AuditXP, предполагается, что положительный вывод может уменьшить риск не более чем на 0.8. Влияние отрицательного ответа зависит от профессионального суждения аудитора. 

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка РД:

Для редактирования формул расчета показателей, необходимо открыть вкладку – «Справочники» - «Аналитические процедуры» - «Займы и кредиты».

В справочнике аналитических процедур практически для каждого раздела предлагаются не только наименования процедур, но и перечни показателей, соответствующей выбранной процедуре. Каждый показатель имеет формулу расчета, использующую строки отчетности. В формуле каждая строка отчетности имеет не только номер, но еще и префикс. Префикс «s» означает сумму на начало проверяемого периода (или оборот за предыдущий период), а префикс «f» - сумму на конец проверяемого периода (или оборот за проверяемый период).

Для редактирования перечня вопросов потребуется внести изменения в методику проекта.

Внимание! Изменения методики в критически важных местах могут снять ваш проект с поддержки (Не будет доступен механизм обновления методики проекта.) Перед внесением изменений в методику настоятельно рекомендуем сделать резервную копию проекта.

В начале следует открыть интерфейс настройки тестов методики, для этого воспользуйтесь меню: Сервис - Настройка - Тесты. 

В появившемся дереве элементов раскройте: «Наименование вашего проекта» - «Аналитическая процедура» - «Описание и результат» или «Оценка применимости».

Здесь можно отредактировать перечень вопросов, используемых при заполнении этого рабочего документа.