Резерв отпусков

Назначение бланка:

Аудиторская процедура R330.8 «Резерв отпусков» предназначена для проверки резерва на оплату отпусков.

Источники данных:

Предварительно необходимо провести процедуры 1.0 «Конвертация бухгалтерской базы», 320.2 «Общий уровень существенности».

Порядок работы с бланком:

При работе с бланком Резерв на оплату отпусков прежде всего выбирают тот метод, который определила проверяемая организация. Его указывают в графе «Метод расчета».

После этого нужно выбрать способ расчета. Обычно применяют следующие варианты:
- персонифицированный по каждому сотруднику
- расчет по группе персонала — по отделам, по направлениям и т.п
- расчет резерва в целом по организации.

Заметим, что расчеты по каждому сотруднику при нормативном методе не применяются.

Для работы с бланком должны быть определены счета учета заработной платы, страховых взносов и резерва отпусков. По умолчанию они выставляются при первом открытии бланка и могут быть изменены аудитором.

Метод расчета по неиспользованным дням отпуска.

При проверке метода расчета по неиспользованным дням отпуска и среднего заработка с учетом страховых взносов и при использовании организацией способа расчета по каждому сотруднику проведение процедуры возможно в автоматическом режиме. При выборе метода и способа расчета, в правой части бланка станет активна кнопка «Импорт EXL» для загрузки готовой справки по расчету резервов по оплате труда. Добавление дополнительных строк в таблицу происходит по нажатию кнопки «+\-». Заполняя таблицу для каждого сотрудника аудитор должен указать ф.и.о. сотрудника, остаток дней отпуска и среднедневную заработную плату.

После ввода размера среднедневной заработной платы программа автоматически рассчитывает сумму отпускных, сумму страховых взносов и сумму отчислений в резерв. Размер страховых взносов рассчитывается по общей ставке 30% и может быть изменена пользователем.

При выборе способа расчета по группам персонала нужно нажать кнопку «Заполнить», в результате чего программа автоматически заполнит таблицу по группам сотрудникам. Следует иметь в виду, что автоматический расчет является ориентировочным и может корректироваться аудитором.

 Способ расчета по предприятию в общем аналогичен способу по группам персонала и содержит только одну строку.

Следует иметь в виду, что использование среднедневной заработной платы по всему предприятию может иметь существенное искажение.

Нормативный метод

При проверке метода расчета по каждому сотруднику проведение процедуры возможно в автоматическом режиме. При выборе метода и способа расчета, в правой части бланка станет активна кнопка «Импорт EXL» для загрузки готовой справки по расчету резервов по оплате труда.

При применении нормативного метода предприятие для расчета величины резерва отпусков использует норматив - процент, рассчитанный заранее. Его значение умножается на сумму фактических начислений ФОТ и страховых взносов. Обычно величина норматива составляет 0.07 – 0.1.

При выборе способа расчета по группам персонала нужно нажать кнопку «Заполнить», в результате чего программа автоматически заполнит таблицу по группам сотрудникам. Для пересчета величины резерва аудитор должен указать величину норматива в виде доли в поле «Норматив» для каждой группы сотрудников. Расчет резерва производится автоматически.

Способ расчета по предприятию в общем аналогичен способу по группам персонала и содержит только одну строку. Для расчета также необходимо указать величину норматива.

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы».

Выберите вывод по процедуре в нижней части таблицы, нажав на многоточие.

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.