Альтернативная процедура
Назначение бланка:
Аудиторская процедура G505.2 «Альтернативная процедура» предназначена для подтверждения дебиторской (кредиторской задолженности) перед аудируемым лицом путем проверки первичных документов, относящихся к операциям с данным контрагентом.
Источники данных:
Предварительно необходимо провести процедуру G530.3 «Построение выборочной совокупности (сальдо)».
Порядок работы с бланком:
Для проведения данной процедуры сначала необходимо заполнить поля, определяющие временной диапазон операций и бухгалтерский счет. Выбор контрагента производится из выпадающего списка предприятий, содержащихся в бланке «Построение выборочной совокупности (сальдо)». Наименование контрагента можно ввести и вручную. Остатки по счету на начало и конец выводятся автоматически, при этом необходимо иметь в виду следующее. Конечное сальдо заносится в картотеку при конверсии в обязательном порядке, а начальное сальдо только при первой проверке. В связи с этим в картотеку сальдо нужно импортировать начальное сальдо (на 31 декабря предыдущего года) по счетам расчетов с дебиторами и кредиторами. Это можно сделать как при конверсии, так и загрузкой ОСВ по выбранным счетам.
В области рабочего документа находится таблица, которая автоматически заполняется операциями, относящимися к проверяемому контрагенту после нажатия кнопки «Заполнить».
Каждый первичный документ, указанный в таблице, должен быть проверен и в колонке «Нарушение» сделана отметка о наличии или отсутствии нарушений путем выбора «Да» или «Нет».
Суммарные обороты по дебету и кредиту бухгалтерского счета рассчитываются автоматически, и задача аудитора состоит в том, чтобы сравнить расчетное значение сальдо на начало периода с фактическим.
В результате сравнения делается вывод о том, получены или нет надежные доказательства достоверности остатка по счету. Вариант текста вывода можно выбрать из поля «Вывод».
После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.
Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.
Для проведения альтернативных процедур с несколькими контрагентами в картотеку добавляются новые записи. Это можно сделать нажатием на кнопку «Добавить» (Alt+Ins) или на иконку добавить в самой картотеке.
- Начало работы
-
Предварительная работа
-
Принятие аудиторского задания
- Протокол встречи
- Письмо-разрешение на обращение к предшествующему аудитору
- Запрос к предыдущему аудитору
- Проверка информации о клиенте
- Возможность продолжения сотрудничества с постоянным клиентом
- Принятие решения о начале работы с клиентом
- Соблюдение Правил независимости
- Договор
- Письмо-соглашение
- Соблюдение кодекса этики
- Заявление о независимости
- Формирование аудиторской группы
- Приказ о проведении проверки и составе аудиторской группы
- Назначение лица, ответственного за проверку качества выполнения задания
- Принятие ответственности руководителем задания
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы
- Письмо об указании ЛОКУ
- Определение ЛОКУ
- Конвертация из 1С Предприятие 7.7
- Конвертация из 1С Предприятие 8
- Конвертация из Excel
- Конвертация из Турбо 9 / Х
- Конвертация из Excel(SAP/ИБ)
- Баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет об изменениях капитала
- Отчет о движении денежных средств
- Отчет о целевом использовании полученных средств
- Пояснения к балансу
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Агрегирование строк отчетности по разделам аудита
- Сверка Агрегирования и Отчетности
- Остатки на начало периода
- Выборка по начальному сальдо
- Инвентаризация запасов и сверка ее результатов с количеством запасов на начало периода
- Начальное дебетовое сальдо
- Начальное кредитовое сальдо
- Протокол проведения обзора рабочих документов и результатов обсуждения итогов аудита, проведенного предыдущим аудитором
- Анализ остатков на начало периода
- Выявление значительных видов операций, остатков по счетам
- Оценка неотъемлемого риска
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок
- Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок (торговля)
- Процедуры в ответ на оцененные риски
- Взаимоувязка
- Проверка соответствия показателей на начало отчетного и конец предыдущего периодов
- Проверка баланса и отчета о финансовых результатах
- Проверка отчета о движении денежных средств
- Проверка отчета об изменении капитала
- Проверка отчета о целевом использовании средств
- Общее представление финансовой отчетности
- Контрольный лист проверки отчетности
- Выбор и применение организацией учетной политики
- Ключевые вопросы аудита
- Аудиторское заключение МСА
- Подтверждение независимости членов аудиторской группы по завершении выполнения задания
- Итоги проверки качества выполнения задания
- Обзорная проверка качества руководителем задания
- Итоговый меморандум
- Подтверждение независимости аудиторской организации по завершении выполнения задания
- Сравнительная информация
- Подписание электронной подписью
- Настройка поиска рабочих документов
- Перенос справочника предприятий и сотрудников в новую ИБ
- Фильтр картотек
- Импорт\экспорт проекта
- Импорт\экспорт данных проекта
- Настройка логотипа
- Выгрузка документа
- Тесты аудиторских процедур
- Шаблоны документов
- Справочник контролей
- Клонирование проектов