Процедуры в ответ на оцененные риски

Назначение бланка:

Аудиторская процедура J330.1 «Процедуры в ответ на оцененные риски» предназначена для определения риска необнаружения детальных тестов.

Источники данных:

Перечень процедур заполняется из справочников детальных тестов – «Справочники» - «Детальные тесты». Для автоматического заполнения бланка, предварительно необходимо провести процедуры 315.3 «Оценка рисков существенного искажения на уровне финансовой отчетности», J315.2 «Оценка неотъемлемого риска» и J315.3 «Выявление средств контроля, снижающих риски существенного искажения на уровне предпосылок».

Порядок работы с бланком:

В бланке рабочего документа обобщаются результаты оценки рисков существенного искажения по предпосылкам, учитывающие риски средств контроля, и назначаются процедуры в ответ на оцененные риски:

• тесты средств контроля;
• аналитические процедуры;
• детальные тесты.

В данной процедуре решаются две задачи. Первая – это определение процедур, которые необходимо выполнить в ответ на оцененный риск по значимым предпосылкам. Вторая – расчет риска необнаружения для детальных тестов.

При решении первой задачи необходимо провести редактирование автоматически сформированного перечня и при необходимости удалить процедуры, в которых нет необходимости. Здесь же можно добавить процедуры, которые аудитор сочтет необходимыми. Для добавления или удаления строк в таблице нужно нажать правую кнопку мыши и в контекстном меню выбрать «Добавить кадр» или «Удалить кадр», либо воспользоваться кнопками «Insert» (Ins), «Delete» (Del) на клавиатуре.

Для решения второй задачи производятся расчеты риска необнаружения для каждой значимой предпосылки. Рассмотрим подробно методику расчета риска необнаружения.

Для заданного аудиторского риска и оцененных неотъемлемого и риска средств контроля для вычисления риска необнаружения мы будем также исходить из модели несовместных событий.
RСИ = RСК+ RН- RСК·RН
где, Rн - неотъемлемый риск; Rск - риск средств контроля.
Риск необнаружения найдем из аудиторского риска R:
RНО = R/ RСИ, где R - аудиторский риск.

В программе AuditXP эти расчеты производятся автоматически для каждой предпосылки, а затем из всех значений выбирается минимальное. Именно это значение риска необнаружения будет использоваться для расчета объема выборки для выборочного исследования детальных тестов.

Следует иметь ввиду, что чем меньше допустимое значение риска необнаружения, тем больше объем выборки. Исходя из этого, мы предполагаем, что рассчитанный в последствии объем выборки обеспечит нам требуемое значение риска существенных искажений.

Процедуры в таблице заполняются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить». При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы». Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом в поле «Примечание».

Все поля, выделенные желтым цветом, доступны для изменения и ручного ввода информации. Для восстановления значений бланка по умолчанию нажмите кнопку «Заполнить». Прикрепленные к документу файлы удалены не будут.

Есть возможность дублировать запись бланка. Для этого можно воспользоваться иконкой «Добавить» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «Alt+Ins», либо нажать кнопку «Картотека». 

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка справочника детальных тестов:

Перечень проведенных процедур редактируется в справочниках и будет автоматически заполняться при нажатии кнопки «Заполнить» в текущей сессии.

Откройте вкладку «Справочники», далее выберите «Детальные тесты».

Здесь можно отредактировать перечень процедур, используемых при заполнении рабочего документа.