Агрегирование строк отчетности

Назначение бланка:

Аудиторская процедура 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» предназначена для группировки данных бухгалтерской отчетности по разделам аудита, с одновременным связыванием их с типами операций по счетам.


Справочник строк отчетности содержит все строки форм баланса и отчета о финансовых результатах в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Заполнение таблицы бланка производится автоматически из ранее заполненных форм отчетности.

Источники данных:

Для автоматического заполнения данных, предварительно необходимо импортировать 1.1 «Баланс», 1.2 «Отчет о финансовых результатах» и 1.7 «Оборотно-сальдовую ведомость».

Порядок работы с бланком:

Agregirovanie1.png
Бланк представляет собой таблицу, в которой все строки отчетности сгруппированы (агрегированы) по разделам аудита.

Флаг "Заполнение из баланса" определяет источник данных для агрегирования. Если данная галочка снята, данные будут получены из ОСВ. Крайне рекомендуем оставлять галочку "Заполнение из баланса" во включенном положении, поскольку в таком случае Агрегирование получит оригинальные данные клиента из предоставленной отчетности, снимать данный флаг имеет смысл, если балансовая отчетность отсутствует.

Укажите "Единицу измерения" и "Дату баланса", затем нажмите в правой части бланка кнопку "Заполнить", чтобы рассчитать значения строк.

Флаг "Показать счета" показывает/скрывает счета учета, которые определяют значение строки отчетной формы.

Значения строк, которые отсутствуют в балансовой отчетности, программа получает информацию из 1.7 «Оборотно-сальдовой ведомости». Например, в контексте стандартной методики программы, отдельно проверяются разделы МПЗ и ТМЦ, следовательно, программе требуется расшифровать строку баланса 1210 Запасы. Аналогичная ситуация связана со строкой баланса 1520 Кредиторская задолженность.

Строка баланса 1520 Кредиторская задолженность разбивается на следующие строки и проверяется в разделах:

1. (строка 1521) Поставщики, подрядчики и прочие кредиторы - раздел Кредиторская задолженность.

2. (строка 1522) Расчеты с персоналом - раздел Расчеты с персоналом.

3. (строка 1523) Расчеты с бюджетом - раздел Расчеты с бюджетом.

4. (строка 1524) Расчеты с внебюджетными фондами - раздел Расчеты с внебюджетными фондами.

Строка баланса 1210 Запасы разбивается на следующие строки и проверяется в разделах:

1. (строка 1211) Материально-производственные запасы – раздел МПЗ

2. (строка 1213) Незавершенное производство - раздел МПЗ

3. (строка 1212) Товары - раздел ТМЦ

Поля, выделенные желтым цветом, доступны для редактирования. Показатель отчетности может рассчитываться, как сальдо одного или нескольких дебетовых, или кредитовых счетов. В этом случае перечень счетов указывается через запятую.

Показатель отчетности может представлять собой разницу между дебетовым и кредитовым сальдо. Например, дебетовое сальдо по счету 01 и кредитовое сальдо по счету 02 для показателя Основные средства.

Редактирование перечня строк непосредственно в бланке Агрегирование – будет влиять только на текущую аудиторскую проверку.  Для использования постоянных настроек в новых проектах, смотрите пункт «Настройка РД».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.

Для этого можно воспользоваться иконкой  «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.

Настройка РД:

Дополнительные возможности, получаемые благодаря бланку агрегирования, заключаются в том, что он позволяет проводить аудит любых форм отчетности. Это относится к отчетности бюджетных предприятий, отчетности, сформированной по МСФО, а также отчетности наших зарубежных коллег из Украины, Молдова, Казахстана и т.д.

Базовые настройки можно открыть во вкладке «Справочники» на левой панели меню, далее выберите «Строки отчетности».
Agregirovanie2.png

В справочнике каждая строка имеет несколько групп реквизитов:

1. Первая группа состоит из реквизитов, соответствующих формам отчетности:

- номер строки;

- наименование строки.

2. Вторая группа – это описание счетов, участвующих в расчете суммы показателя представленного этой строкой:

- счета дебетовые;

- счета кредитовые;

- вид расчета (сальдо «Баланс» или оборот «Отчет о финансовых результатах»);

- признак строки, дополнительной для раскрытия.

3. Третья группа – это раздел аудита, в котором проверяется строка балансовой отчетности.

Agregirovanie3.png