Построение выборочной совокупности (оборот)

Назначение бланка:

Аудиторская процедура х530.4 «Построение выборочной совокупности (оборот)» предназначена для отбора элементов по оборотам проверяемого периода.

Примечание: порядок работы с процедурой относится ко всем имеющимся разделам (Материально-производственные запасы, Товарно-материальные ценности, Вложения во внеоборотные активы, Дебиторская задолженность, Доходные вложения, Займы и кредиты, Нематериальные активы, Основные средства, Финансовые вложения, Расчеты с бюджетом, Налог на прибыль, Кредиторская задолженность, Расчеты с персоналом, Расчеты с внебюджетными фондами, Прочие обязательства, Продажи, Себестоимость, Прочие доходы и расходы, Денежные средства, Капиталы, Налог на добавленную стоимость).

Источники данных:

Предварительно необходимо провести процедуры 1.0 «Конвертация бухгалтерской базы» и х530.1 «Расшифровка и сверка показателей. Расчет объема выборки».

Порядок работы с бланком:

Vyborka provodok.png
Проведение данной процедуры подразумевает наличие импортированных в программу AuditXP журнала проводок проверяемого периода. Если бухгалтерской базы нет, то таблица элементов заполняется вручную, для этого следует переключить режим «Построение выборочной совокупности» на «Ручной ввод».
В этом режиме программа позволяет редактировать таблицы «Элементы выборочной совокупности» и «Ключевые элементы и элементы наибольшей стоимости» для ручного ввода информации. 
Vyborka provodok1.png

Для добавления дополнительных строк в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующую строку и в контекстном меню выберите «Добавить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите на клавиатуре кнопку «Insert». Новая строка добавится ниже текущей позиции. Для удаления строки, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующую строку и в контекстном меню выберите «Удалить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите на клавиатуре кнопку «Del».

Построенная выборочная совокупность, для ее дальнейшего использования в процедурах, должна быть сохранена в картотеке, нажатием кнопки «Записать».

Сохраненные данные можно просмотреть, нажав кнопку «Просмотр», в правой части бланка.

При наличии бухгалтерской базы производятся следующие действия:

Перед автоматическим расчетом аудитор должен заполнить параметры выборки. Для выборки по оборотам счета, необходимо указать «Временной диапазон» и его тип (дебет, кредит или и то, и другое) в соответствующем поле счета.
В столбцах «Аудиторская выборка» и «Наибольшая стоимость» следует указать количество элементов выборочной совокупности и ключевых элементов соответственно. В случае сплошного отбора элементов данные столбцы отсутствуют.

Vyborka provodok2.png

Выберите один из методов формирования выборки:
«Сплошная проверка» - включает все элементы, удовлетворяющие условию отбора.
«Случайный отбор» - элементы выборочной совокупности отбираются случайным образом.
«Стратификация» - элементы генеральной совокупности разбиваются на стоимостные интервалы (страты). Программа распределяет объем выборки по стратам в зависимости от суммы элементов каждой страты.
«Монетарная выборка» - метод отбора с вероятностями, пропорциональными стоимостным размерам единиц наблюдения. Этот метод базируется на принципе: чем больше стоимостный показатель, тем больше должна быть вероятность документу попасть в выборку.
«Комбинированная выборка» - комбинированная выборка предполагает использование нескольких способов выборки. Можно комбинировать, например, серийную выборку и случайную. В этом случае, разбив генеральную совокупность на серии (группы) и отобрав нужное число серий, производят случайную выборку единиц в серии.
Подробную информацию об алгоритме формирования выборки смотрите «Руководство и методика аудита».

Счет для построения выборки выбирается из предлагаемого перечня в поле счет. Если для выбранного счета проведен анализ генеральной совокупности, то одновременно с выбором счета заполняется рекомендуемый метод формирования выборки. Когда все необходимые поля заполнены, нажимаем кнопку «Авторасчет».

Следует отметить, что отбор наибольших элементов может производится указанием их количества, или автоматически, по выбранной границе стоимости наибольших элементов. В автоматическом варианте ставится флаг «Отбор наибольших элементов по стоимости» и устанавливается минимальная граница, выше которой должны выбираться наибольшие элементы. Число наибольших элементов указывается равным 0. После этого происходит автоматический поиск и заполнение таблицы ключевых и наибольших элементов.

Построенная выборочная совокупность, для ее дальнейшего использования в процедурах, должна быть сохранена в картотеке, нажатием кнопки «Записать».

Бланк имеет следующие особенности.  Прежде всего, при построении выборки проводится поиск элементов, превышающих существенность, и если они не попадают в заданное число наибольших элементов, то предлагается их включить. В перечень элементов не попадают те, которые уже имеются в картотеке выборки.

Перед записью производится проверка на наличие в выборке элементов, уже имеющихся в выборке тестов средств контроля или в других разделах. Сохраняться в картотеке только те, которых в других выборках нет. Это сделано для того, чтобы не делать лишнюю работу и проверять уже однажды проверенные документы или операции. Если аудитор считает необходимым включить такие элементы в картотеку для проверки, то он может это сделать, указав флаг «Включать ранее отобранные».

При проверке показателей, образованных сальдо, основная выборочная   совокупность – это сальдо счетов по аналитическим признакам. В тоже время, для проверки правильности формирования остатков по счетам можно создавать группы операций с выбранными аналитическими признаками, т.е. строить выборочные совокупности оборотов (операций) по аналитическим признакам этих счетов. Для этого в бланке выборки по оборотам устанавливается флаг «Аналитика из выборки сальдо». После этого выборка автоматически формируется из тех аналитических признаков, которые составляют ранее образованную выборку по сальдо А530.3 «Построение выборочной совокупности (сальдо)». В тоже время, в поле «Аналитический признак» есть возможность выбрать аналитический признак и тогда именно по нему будет построена выборка. 

В бухгалтерской базе могут находится сторнирующие проводки. Если аудитор принимает решение включить их в выборку, то тогда устанавливается флаг «Включать проводки сторно».

Посмотреть сохраненную выборку можно меняя счет в поле или войдя в картотеку выборки, нажав кнопку «Просмотр».

Есть возможность создания бланка на разные даты, для этого можно воспользоваться иконкой «Добавить» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «Alt+Ins», либо нажать кнопку «Картотека», для просмотра и добавления записей. Добавление бланка на новую дату производится нажатием кнопки «Добавить» в правой панели картотеки.

Kartoteka provodok.png

Вызов бланка на нужную дату для просмотра осуществляется «кликом» мышки на запись в картотеке.

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы»

Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом, в поле «Замечания и рекомендации».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.