Риски процедур по предпосылкам

Назначение бланка:

Аудиторская процедура х330.4 «Риски процедур по предпосылкам» предназначена для определения риска выборки детальных тестов.

Примечание: порядок работы с процедурой относится ко всем имеющимся разделам (Материально-производственные запасы, Товарно-материальные ценности, Вложения во внеоборотные активы, Дебиторская задолженность, Доходные вложения, Займы и кредиты, Нематериальные активы, Основные средства, Финансовые вложения, Расчеты с бюджетом, Налог на прибыль, Кредиторская задолженность, Расчеты с персоналом, Расчеты с внебюджетными фондами, Прочие обязательства, Продажи, Себестоимость, Прочие доходы и расходы, Денежные средства, Капиталы, Налог на добавленную стоимость).

Источники данных:

Для автоматического заполнения бланка, предварительно необходимо провести процедуры 315.4 «Оценка рисков существенного искажения по предпосылкам», х330.3 «Тест средств контроля» и х520.2 «Описание и результаты аналитической процедуры».

Порядок работы с бланком:

Riski po predposylkam.png
В бланке процедуры содержится три таблицы, содержащие перечень значений рисков по предпосылкам. Поскольку детальные тесты, по существу, проводятся на выборочной основе, мы должны определить риск выборки. Ранее мы получили требуемое значение риска существенных искажений в процедуре 315.4 «Оценка рисков существенного искажения по предпосылкам», который определяет перечень уточненных рисков необнаружения по каждой из предпосылок (Rси). Rнеоб = Ар / 100 / Rси, где Ар – аудиторский риск из процедуры 315.3 «Аудиторский риск».

Первая таблица представляет собой риск выборки тестов средств контроля. Проводя тестирование средств контроля, мы оценивали их операционную эффективность. При положительной оценке риск тестов средств контроля может быть снижен. В данной методике предполагается, что его уменьшение может составлять до 0.7 для выборочных ключевых тестов и до 0.8 для остальных. Аудитор может оценить этот риск и тем самым уменьшить «Риск выборки для детальных тестов».

Вторая таблица содержит риск выборки аналитических процедур. Получение уместных доказательств отсутствия существенных искажений при проведении аналитических процедур позволяет снизить аудиторский риск до 0.8. Аудитор может оценить этот риск и тем самым уменьшить «Риск выборки для детальных тестов».

Оценка рисков выборки тестов средств контроля и аналитических процедур в бланке производится автоматически при его открытии или при нажатии кнопки «Заполнить». Если тестирования средств контроля не производится или не используются аналитические процедуры, значения соответствующих рисков для них принимаются равными 1.0.

Третья таблица содержит риск выборки детальных тестов. При увеличении допустимого риска выборки объем выборки и, соответственно, число процедур уменьшается. Формула расчета риска выборки детальных тестов Rв=Rнеоб/(Rск*Rан), где Rв – риск выборки; Rнеоб – риск необнаружения; Rск – риск тестов средств контроля; Rан – аналитический риск.

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы»

Все поля, выделенные желтым цветом, доступны для изменения и ручного ввода информации. Для восстановления значений бланка по умолчанию нажмите кнопку «Заполнить». Прикрепленные к документу файлы удалены не будут.

Внесите необходимые комментарии по процедуре в целом в поле «Примечание».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить. Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.