Отбор элементов для тестирования средств контроля

Назначение бланка:

Аудиторская процедура х330.2 «Отбор элементов для тестирования средств контроля» предназначена для отбора документов или операции выборочного тестирования.

Примечание: порядок работы с процедурой относится ко всем имеющимся разделам (Материально-производственные запасы, Товарно-материальные ценности, Вложения во внеоборотные активы, Дебиторская задолженность, Доходные вложения, Займы и кредиты, Нематериальные активы, Основные средства, Финансовые вложения, Расчеты с бюджетом, Налог на прибыль, Кредиторская задолженность, Расчеты с персоналом, Расчеты с внебюджетными фондами, Прочие обязательства, Продажи, Себестоимость, Прочие доходы и расходы, Денежные средства, Капиталы, Налог на добавленную стоимость).

Источники данных:

Для автоматизации отбора элементов для тестирования, предварительно следует загрузить журнал проводок и аналитику сальдо, с помощью процедуры 1.0 «Конвертация бухгалтерской базы». Импортировать (1.7) «Оборотно-сальдовую ведомость». Также провести процедуру 1.8 «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита». Наименование теста контроля автоматически будет заполнено из процедуры х330.1 «Выявление контролей, значимых для аудита», в случае направления теста контроля на «Выборочное тестирование».

Порядок работы с бланком:

Otbor SVK.png

Проведение данной процедуры подразумевает наличие импортированных в программу AuditXP проводок и сальдо. Если бухгалтерской базы нет, то таблица элементов заполняется вручную, для этого следует переключить режим «Заполнение таблицы выборочных элементов» на «Ручной ввод».
В этом режиме программа позволяет добавлять строки в таблицу «Элементы выборочной совокупности» и ручной ввод информации элементов.

Otbor SVK1.png

Для добавления дополнительных строк в таблицу, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующую строку и в контекстном меню выберите «Добавить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите на клавиатуре кнопку «Insert». Новая строка добавится ниже текущей позиции. Для удаления строки, нажмите правой кнопкой мыши на соответствующую строку и в контекстном меню выберите «Удалить кадр», либо установите курсор на строку и нажмите на клавиатуре кнопку «Del».

Построенная выборочная совокупность, для ее дальнейшего использования в процедурах, должна быть сохранена в картотеке, нажатием кнопку «Записать». Сохраненные данные можно просмотреть, нажав кнопку «Просмотр».

При наличии бухгалтерской базы производятся следующие действия.

Выберите метод отбора элементов для тестирования средств контроля:

Монетарная выборка - метод отбора с вероятностями, пропорциональными стоимостным размерам единиц наблюдения. Этот метод базируется на принципе: чем больше стоимостный показатель, тем больше должна быть вероятность документу попасть в выборку.

Случайный отбор - элементы выборочной совокупности отбираются случайным образом.

Элементы наибольшей стоимости - отбираются наибольшие элементы выборочной совокупности.

Подробную информацию об алгоритме формирования выборки смотрите «Руководство и методика аудита».

Далее укажите дату сальдо или интервал проводок, в зависимости выбора картотеки проверяемых элементов. В столбце «Число элементов» следует указать количество элементов выборочной совокупности. Нажав кнопку «Авторасчет», программа автоматически составляет перечень элементов выборочной совокупности. Построенная выборочная совокупность, для ее дальнейшего использования в процедурах, должна быть сохранена в картотеке, нажатием кнопки «Записать». Сохраненные данные можно просмотреть, нажав кнопку «Просмотр».

Otbor SVK2.png

Эта выборка не предполагает использование в дальнейшем результатов тестирования для экстраполяции. Для каждой серии выборочных элементов необходимо указывать наименование теста средств контроля, к которым она относится.

Объем выборки для тестирования определяется частотой применения контролей и той степенью надежности доказательств, которую аудитор рассчитывает получить.

При аудите малых и средних организаций, приведена следующая таблица предлагаемого минимального числа элементов выборки в зависимости от времени функционирования контролей.

Tablica otbora.png

Список счетов бланк получает из процедуры (1.8) «Агрегирование строк отчетности по разделам аудита» соответствующего раздела, с учетом что эти счета присутствуют так же и в (1.7) «Оборотно-сальдовая ведомость».

При необходимости, пользователь может прикрепить доказательства (фото, видео или скриншот) к рабочему документу на вкладке «Прикрепленные документы»

Внесите необходимые комментарии по процедуре в поле «Замечания и рекомендации».

После завершения работы с бланком всю информацию необходимо сохранить.

Для этого можно воспользоваться иконкой «Записать» на «Панели инструментов» сверху, клавишей «F2», либо кнопкой «ОК», в панели справа.