План проверки

Назначение рабочего документа:

МСА 300 п.9 указывает на то что « Аудитор должен разработать план аудита, включающий описание:

(a) характера, сроков и объема планируемых процедур оценки рисков, как этого требует МСА 315 (пересмотренный) "Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения".

(b) характера, сроков и объема запланированных последующих аудиторских процедур на уровне предпосылок, как это определено в МСА 330 "Аудиторские процедуры в ответ на оцененные риски"».

План аудита включает в себя все процедуры этапа проведения аудита и заключительного этапа. В бланке плана, как и в бланке общей стратегии аудита существует возможность его редактирования – исключения из плана тех процедур, которые не нужны в данном задании. Это связано с тем, что программа AuditXP предоставляет широкий набор аудиторских процедур, не всех из которых нужны для конкретного задания. Исключенные процедуры легко восстановить нажатием кнопки «Восстановить исключенные». Исключать и восстанавливать можно и целиком разделы аудита, если они были удалены из Плана. Если разделы были удалены в бланке Существенные показатели отчетности, для их восстановления нужно вернуться в этот бланк, установить критерий 0 и нажать кнопку «Применить критерий к плану».
1.png
К настройке методики относится и выбор методики. Нажатием соответствующей кнопки можно выбрать вариант Производство, Торговля или и то и другое. Отличие в вариантах заключается в основном в содержании тестов средств контроля. Трудоемкость процедур и разделов
Трудоемкость каждой процедуры видна в Плане и в каждой программе по разделу. Ее значение можно менять по усмотрению аудитора. В программах по разделу есть возможность подстроить трудоемкость процедур под ту величину, которую аудитор считает соответствующей данному заданию. Для этого достаточно изменить значение в поле бланка программы Трудоемкость. Во всех процедурах трудоемкость сразу измениться. Общее значение будет примерно соответствовать введенному числу, с учетом того, что для любой процедуры трудоемкость не может быть менее 0.1 чел/час.
Пример корректировки общей трудоемкости раздела приведен на рисунке. Исходная трудоемкость изменилась со значения 18.7 до значения 10.1 после ввода аудитором числа 10.
1.png
а) до корректировки
2.png
б) после корректировки.
Следует отметить, что значение трудоемкости для каждой процедуры изначально устанавливается в Структуре проверки (раздел Настройка в левом меню), а сама структура проверки копируется из Шаблона методики. Если аудитор хочет изменить трудоемкости процедур так, чтобы они применялись для всех новых заданий данной базы, то изменения нужно сделать в Шаблоне методики.
Составление плана, включающее распределение задания по сотрудникам в течение заданного срока проведения проверки, может облегчить использование Планировщика.

 Составление плана проверки | Описание курса | Информация о планировании