Принятие клиента на обслуживание

Цели этого компонента указаны в п. 30 МСК 1 и их можно видеть в карте рисков. Этих целей две.

Первая цель состоит в том, что суждения, применяемые аудиторской организации в отношении принятия решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию, носят надлежащий характер.

Здесь есть следующие риски.

1. Принятие необоснованного решения о начале или продолжении работы с клиентом вследствие того, что не была собрана и рассмотрена вся необходимая информация о клиенте. Из ставшей известной позднее информации выяснилось, что первоначальное решение мы приняли неправильно и скорее всего нужно от клиента отказаться.

Ответными действиями на этот риск является выполнение всех необходимых процедур по принятию нового клиента и продолжения сотрудничества с ним. В AuditXP это процедуры Принятие и продолжение отношений с клиентами, и Проверка информации о клиенте.

2.Риск того, что аудиторская организация будет вынуждена отказаться от принятия задания.

В качестве ответной меры может быть контроль за строгим соблюдением должностных инструкций.

3.Риск неправильной оценки аудиторской организации способности выполнить задание. Для минимизации риска должна быть проведена работа по изучению клиента по всем открытым источникам.

4.Риск отсутствия специальных знаний и навыков сотрудников аудиторской организации, которые назначены в состав группы по выполнению задания. В качестве дополнительного мероприятия должна быть предусмотрена возможность привлечения экспертов.

5.Финансовая заинтересованность, которая может влиять на принятие клиента несмотря на то, что возможны проблемы соблюдения независимости и этики при проведении аудита и нам предстоит выпустить адекватное аудиторское заключение, содержащее мнение о достоверности отчетности.

Ответной мера одна – строгое соблюдение Правил независимости и кодекса этики.

В AuditXP для выполнения этих требований разработан ряд рабочих документов, которые должны оформляться как на начальном, так и на заключительном этапах аудита.

В рабочем документе Проверка соблюдения правил независимости и этики завершенных заданий отражаются результаты проверки этих документов.

Данный раздел включает в себя:

• Карта рисков Принятие клиента;
• Проверка соблюдения процедур принятия решение о начале или продолжении работы с клиентом заданий.