Агрегирование строк отчетности

В раздел Ввод форм бухгалтерской отчетности включен бланк Агрегирование строк отчетности, позволяющий существенно расширить возможности программы. Он представляет собой таблицу, в которой все строки отчетности сгруппированы (агрегированы) по разделам аудита (РД Z138).

Назначение рабочего документа:

Рабочий документ агрегирование предназначен для аккумулирования данных бухгалтерской отчетности.

Порядок работы с рабочим документом:
  • Флаг "Заполнение из баланса" определяет источник данных для бланка агрегирование. В случае, если данная галочка снята, данные будут получены из ОСВ.
  • Крайне рекомендуем оставлять галочку "Заполнение из баланса" во включенном положении, поскольку в таком случае Агрегирование получит оригинальные данные клиента из предоставленной отчетности, снимать данный флаг имеет смысл, если балансовая отчетность отсутствует.
  • Укажите "Единицу измерения" и "Дату баланса".
  • Нажмите "Заполнить", чтобы рассчитать значения строк.
  • Флаг "Показать счета" показывает/скрывает счета учета, которые определяют значение строки отчетной формы.
Балансовая отчетность не раскрывает такие строки как "Кредиторская задолженность" и "Запасы". В программе присутствует более детализированная проверка, а именно:
Строка баланса 1520 Кредиторская задолженность разбивается на следующие строки и проверяется в разделах: 
1. (строка 1521) Поставщики, подрядчики и прочие кредиторы - раздел Кредиторская задолженность.
2. (строка 1522) Расчеты с персоналом - раздел Расчеты с персоналом.
3. (строка 1523) Расчеты с бюджетом - раздел Расчеты с бюджетом.
4. (строка 1524) Расчеты с внебюджетными фондами - раздел Расчеты с внебюджетными фондами.
Строка баланса 1210 Запасы разбивается на следующие строки и проверяется в разделах:
1. (строка 1211) Материально-производственные запасы  
2. (строка 1212) Товары - раздел ТМЦ 
3. (строка 1213) Незавершенное производство - раздел МПЗ
 

  1.png

Бланк агрегирование строк отчетности по разделам аудита.
Заполнение бланка производится автоматически в соответствии со справочником строк отчетности. Этот справочник можно открыть во вкладке Справочники на левой панели меню. В справочнике каждая строка имеет несколько групп реквизитов:
1. Первая группа состоит из реквизитов, соответствующих формам отчетности:
- номер строки;
- наименование строки.
2. Вторая группа – это описание счетов, участвующих в расчете суммы показателя представленного этой строкой:
- счета дебетовые;
- счета кредитовые;
- вид расчета (сальдо или оборот);
- признак строки, дополнительной для раскрытия.
Показатель отчетности может рассчитываться, как сальдо одного или нескольких дебетовых, или кредитовых счетов. В этом случае перечень счетов указывается через запятую.
Показатель отчетности может представлять собой разницу между дебетовым и кредитовым сальдо. Это, например, дебетовое сальдо по счету 01 и кредитовое сальдо по счету 02 для показателя Основные средства.
В более сложном случае, нужно взять счет, за исключением субсчета. Например, при расчете дебиторской задолженности, кроме дебетовых сальдо по 62 и 60 счетам берется дебетовое сальдо по счету 76 за минусом субсчета 76.АВ. В кредитовых счетах указываются субсчет 76.ВА и счет резервов 63.
При расчете показателей по отчету о финансовых результатах используется вид расчета – оборот. Например, при расчете показателя Выручка берется кредитовый оборот по счету 90.01 и дебетовый оборот по счету 90.03.
Признак дополнительной строки проставляется для строк, которых нет в отчетности, но которые необходимы для проведения аудита. Это, прежде всего, строки обычно не раскрытой кредиторской отчетности:
- поставщики и подрядчики;
- расчеты с персоналом;
- расчеты с бюджетом;
- расчеты с внебюджетными фондами и др.
Значения показателя для этих строк берутся из оборотно-сальдовой ведомости в соответствии со счетами строк.
Последним обязательным реквизитом строки является наименование раздела аудита.

В программе AuditXP справочник строк отчетности содержит все строки форм баланса и отчета о финансовых результатах в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Заполнение таблицы бланка Агрегирование производится автоматически из ранее заполненных форм отчетности. 
Дополнительные возможности, получаемые благодаря бланку агрегирования, заключаются в том, что он позволяет проводить аудит любых форм отчетности. Это относится к отчетности бюджетных предприятий, отчетности, сформированной по МСФО, а также отчетности наших коллег из Украины, Молдавии, Казахстана и т.д.

Все процедуры проведения аудита используют значения сумм строк отчетности именно из этого бланка. В связи с этим, для проведения аудита произвольной отчетности достаточно сформировать бланк Агрегирование, включающий строки этой отчетности.
Для аудита отчетности, отличающейся от отчетности по приказу № 66н Минфина РФ, предварительно нужно создать новую базу, используя Администрирование в меню Сервис. Затем, открыв Справочник строки отчетности, провести его редактирование. Для этого в картотеке справочника достаточно выбрать нужную строку и «кликнуть» на нее.
2.png

Редактирование строк в Справочнике строк отчетности.
Для включения новой строки в картотеке выбирается кнопка «Добавить». Редактирование справочника производится в соответствии с назначением реквизитов, описанным выше. Особо отметим, что можно использовать только те разделы, которые есть в программе.
Сформировав справочник, заполнить бланк агрегирование можно автоматически из оборотно-сальдовой ведомости, указав флаг Заполнение из ОСВ. В крайнем случае, его можно заполнить вручную.

Программа AuditXP позволяет редактировать строки, удалять и добавлять в самом бланке Агрегирование, не меняя общий Справочник строк отчетности. Для этого в выбранном разделе используются клавиши Ins и Del. После сохранения номера новой строки и ее наименования, можно зайти в картотеку и вставить для нее дебетовые или кредитовые счета.